WordPress

Льгота налога на имущество по регионам

Льгота налога на имущество по регионам - картинка 1
Здесь мы предлагаем статью: "Льгота налога на имущество по регионам". Сайт содержит информацию из авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный консультант.

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

[1]

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

  • Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
  • Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
  • Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
  • Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е. для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

[3]

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

http://kgermak.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-budut-platit-vse/

Меры поддержки собственников имущества ввели еще в 10 регионах

Льгота налога на имущество по регионам - картинка 3
artursz / Depositphotos.com

ФНС России на своем официальном сайте рассказало о принятых мерах поддержки собственников недвижимого имущества в еще 10 субъектах РФ (информация ФНС России от 7 мая 2020 г.). Всего в настоящее время антикризисные меры начали действовать в 24 регионах, в том числе в г. Москве, Забайкальском, Пермском и Краснодарском краях, а также в Свердловской, Архангельской, Белгородской, Брянской, Калужской, Ленинградской, Мурманской и Тюменской областях.

[2]

Меры поддержки собственников имущества ввели в Кабардино-Балкарской Республике (постановление Правительства КБР от 20 апреля 2020 г. № 71-ПП). Так, субъектам МСП, включенным в соответствующий реестр на 1 марта 2020 года продлили сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за I и II кварталы 2020 года до 30 сентября 2020 года.

Также продлеваются сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество у тех организаций Сахалинской области, которые осуществляют определенную деятельность, в том числе розничную торговлю текстилем, мебелью, игрушками, одеждой и обувью, арендой и управлением недвижимостью и другими (постановление Правительства Сахалинской области от 13 апреля 2020 г. № 180). Так, за I квартал 2020 года аванс можно будет уплатить до 30 октября 2020 года включительно, а за II квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

В Республике Крым организациям и предпринимателям снизили сумму авансовых платежей по налогу на имущество (закон Республики Крым от 24 апреля 2020 г. № 71-ЗРК/2020). За период с апреля по июнь включительно они будут уплачиваться по ставке в размере 0,75%. Аналогичная льгота предусмотрена и в отношении платежей по транспортному налогу – за эти три месяца уплатить нужно будет всего половину. Воспользоваться такими мерами смогут только те, кто осуществляет деятельность в наиболее пострадавших отраслях (перечень утв. постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 434).

Также по пути снижения суммы налога пошли и в Ставропольском крае и Кемеровской области-Кузбассе (закон Ставропольского края от 20 апреля 2020 г. № 50-кз, закон Кемеровской области — Кузбасса от 9 апреля 2020 г. № 44-ОЗ). Там будет снижена ставка налога на имущество в отношении объектов, по которым налоговая база определяется как среднегодовая стоимость.

Похожие меры были приняты и в Рязанской области (закон Рязанской области от 10 апреля 2020 г. № 15-ОЗ). Там на налоговый период 2020 года субъекты МСП, включенные в соответствующий реестр на начало марта 2020 года и осуществляющие некоторые виды деятельности, освобождаются от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, а также от половины суммы этого налога. Этим же налогоплательщикам два раза снижены ставки по налогу на имущество. Воспользоваться льготой могут те, кто уплачивает ЕНВД или ПСН.

Частично от уплаты налога на имущество в 2020 году освободят организации в г. Санкт-Петербурге, которые по состоянию на 1 марта 2020 года вели деятельность по предоставлению мест для временного проживания (закон Санкт-Петербурга от 8 апреля 2020 г. № 201-45). Уплатить половину налога можно будет только в случае, если размер средней месячной зарплаты работников компании и ее обособленных подразделений, расположенных на территории города, за 2020 год равен или превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленный на 2020 год.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Московская область и вовсе освободит от уплаты налога на имущество те организации, которые владеют зданиями или помещениями, используемыми для торговли, общепита и бытовых услуг (закон Московской области от 24 апреля 2020 г. № 67/2020-ОЗ). Льгота будет предоставлена только при условии снижения собственниками арендной платы всем арендаторам, деятельность которых приостановлена, а также направлении высвободившихся средств на соцзащиту работников.

В Саратовской области от уплаты налога на имущество за 2020 год освобождены некоторые организации (закон Саратовской области от 10 апреля 2020 г. № 27-ЗСО). Льгота распространяется на то имущество, которое используется в деятельности по предоставлению мест временного проживания, и по предоставлению продуктов питания и напитков.

Аналогичная мера поддержки введена и в Ямало-Ненецком автономном округе (закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 15 апреля 2020 г. № 33-ЗАО). От налога на имущество в 2020 году освобождается малый и средний бизнес, владеющий недвижимостью, используемой в сфере науки, торговли, ремонта автотранспортных средств и предоставления прочих видов услуг.

http://www.garant.ru/news/1373185/

Еще 10 регионов дали льготы организациям-владельцам налогооблагаемого имущества

Льгота налога на имущество по регионам - картинка 5

Льгота налога на имущество по регионам - картинка 6

Это не только отсрочка уплаты авансов, но и – в ряде случаев – «прощение» существенной части суммы налога.

ФНС составила новую сводную информацию о том, как регионы поддерживают организации в части имущественных налогов.

Правительство Кабардино-Балкарской Республики для организаций, включенных на 1 марта в реестр субъектов МСП, для которых правительством РФ не установлены иные сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество, продлило сроки их уплаты за I и II кварталы 2020 года до 30 сентября.

Законом Республики Крым для пострадавших авансовые платежи по налогу на имущество, исчисляемого по среднегодовой стоимости, за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года рассчитываются исходя из ставки 0,75%. Для этих же организаций аванс по транспортному налогу за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года уменьшен на 50%.

В Ставропольском крае и Кемеровской области-Кузбассе снижена ставка по налогу на имущество организаций за 2020 год для объектов, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость. Льгота предназначена для организаций, работающих в пострадавших отраслях, а также иных отраслях с учетом региональных мер поддержки.

В Московской области от уплаты налога на имущество освобождены организации, на балансе которых учтены торговые здания и (или) помещения (в том числе под общепит и бытовое обслуживание). Условие льготы – снижение этими компаниями арендной платы всем арендаторам, деятельность которых приостановлена по постановлению губернатора Мособласти, а также направление высвобожденных средств на развитие организации и социальную защиту работников.

Законом Рязанской области на 2020 год освобождены от уплаты авансов по транспортному налогу, а также 50% от суммы этого налога организации, включенные в реестр субъектов МСП на 1 марта, доходы которых в 2020 году от деятельности, указанной в группировках 35.30, 36, 37, 38.11, 49.3, 49.4, 52.21.21, 55, 56, 68.32.1, 79, 82.30, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 91, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04 ОКВЭД, составляют не менее 70% в общем объеме доходов, а также компании, у которых по этим видам деятельности ЕНВД или ПСН. Этим же лицам в два раза снижены ставки по налогу на имущество.

В Саратовской области «прощен» налог за 2020 год в отношении имущества, которое используется согласно ОКВЭД для предоставления мест временного проживания.

В Сахалинской области продлены сроки уплаты авансов по налогу на имущество организациям, основным видом деятельности которых на 1 марта является розничная торговля текстильными изделиями, мебелью, играми и игрушками, одеждой и обувью, аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом, а также массажным салонам. Внести платежи за I квартал можно до 30 октября 2020 года, а за II квартал – до 30 декабря включительно.

Законом Ямало-Ненецкого автономного округа освобождены от уплаты налога на имущество в 2020 году организации – субъекты МСП для объектов, которые они используют при работе в сфере науки, торговли, ремонта автотранспортных средств и предоставления прочих видов услуг.

В Санкт-Петербурге организации, основным видом экономической деятельности которых на 1 марта является деятельность по предоставлению мест для временного проживания, санаторно-курортных организаций, освобождены от уплаты 50% налога на имущество за 2020 год. Условие – размер средней месячной зарплаты работников компании и ее обособленных подразделений, расположенных на территории города, за 2020 год равен или превышает МРОТ в Санкт-Петербурге на 2020 год.

http://www.audit-it.ru/news/account/1012202.html

Неясности с исчислением налога на имущество по кадастровой стоимости в 2020 году после поправок остаются

О ситуации с исчислением налога на имущество по кадастровой стоимости в 2020 году после поправок, внесенных осенью 2019 г. в ст.378.2 НК РФ

Льгота налога на имущество по регионам - картинка 7

Вроде бы только порадовались, что законодатель сам и достаточно оперативно исправляет собственные недочеты в своей работе, но оказывается, что не все вопросы сняты.

Вот, пожалуйста, первые вопросы.

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ)), вступающей в силу с 01.01.2020, определено, что объектами налогообложения по налогу на имущество организаций будут являться:

  1. недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 настоящего Кодекса, то есть как среднегодовая стоимость;
  2. недвижимое имущество, находящееся на территории РФ и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 375 настоящего Кодекса, то есть как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 НК РФ.

При этом в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ в редакции Закона № 325-ФЗ следовало исчислять налог исходя из кадастровой стоимости по:

«иным объектам недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренных в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.»

Таким образом, из поправок, внесенных Законом № 325-ФЗ в статью 378.2 НК РФ (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ и подп. 2.2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ), следовало, что с 1 января 2020 года вне зависимости от факта упоминания недвижимого имущества в соответствующем региональном Перечне, если кадастровая стоимость имущества установлена, то подлежит уплате налог на имущество организаций, исчисленный по этой кадастровой стоимости.

То есть данные изменения влекли обязанность налогоплательщиков с 01.01.2020 исчислять налог на имущество по кадастровой стоимости фактически по всем объектам недвижимости, по которым определена кадастровая стоимость. При этом не имело значения, содержится ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

В связи с резонансом, вызванным предстоящим порядком исчисления налога на имущество по кадастровой стоимости по всей недвижимости (который многократно увеличивал налоговую нагрузку на налогоплательщиков), были внесены изменения в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Так, 28 ноября 2019 года был принят Федеральный закон № 379-ФЗ «О внесении изменений в ст.ст. ЗЗЗ.33 и 378.2 части II НК РФ» (далее — Закон № 379-ФЗ), уточняющий перечень недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость.

Такими объектами согласно новой («последней») редакции подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ считаются:

«жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства».

При этом приходится признать, что и в этот раз не обошлось без неясностей.

Так, в данной формулировке остается не вполне понятным смысловое назначение союза «а также», который разделяет перечисляемые объекты налогообложения и с точки зрения правил русского языка позволяет толковать новую формулировку подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ одним из двух вариантов.


Вариант 1: союз «а также» не имеет самостоятельной смысловой функции и использован исключительно для интонационного «разбавления» текста из 8-ми однородных членов предложения (жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения, сооружения). Таким образом, в целях кадастрового налогообложения критерий расположения объекта на определенном земельном участке относится ко всем перечисленным объектам.

Вариант 2: союз «а также» является смысловым разделителем перечисленных объектов на две самостоятельные части:

1) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства,

2) а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения, сооружения, расположенные на земельных участках.

То есть в целях кадастрового налогообложения критерий расположения объекта на определенном земельном участке относится только ко второй части объектов, перечисленных после союза «а также». Таким образом, первая часть объектов – жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства – облагаются по кадастровой стоимости независимо от назначения земельного участка, на котором они расположены, то есть в любом случае при наличии у них кадастровой стоимости.

Вместе с тем, по нашему мнению, законодатель всё же имел в виду первый вариант формулировки подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, то есть предполагал кадастровое налогообложение по отношению ко всем перечисленным в данной норме объектам исключительно в зависимости от вида земельного участка; если же объект, в том числе жилье, гараж, машино-место, НЗС находится на ином земельном участке, то он облагается по среднегодовой стоимости (и только если относится к основным средствам организации).

Так, например, в Толковом словаре Ефремовой[1] приведено следующее толкование союза «а также»:

«Употребляется при соединении однородных членов предложения или предложений в составе сложносочиненного предложения, указывая на их тождественность или близость по значению; соответствует по значению словам: в равной мере, равным образом, тоже, вместе с».

В защиту данной позиции можем сослаться также на имеющийся в нашем распоряжении текст письма Минфина РФ от 10.10.2019 № 03-05-05-01/77851 за подписью И. В. Трунина, в котором Минфин, еще до Закона № 379-ФЗ, предпринял попытку «успокоить» налогоплательщиков по вопросу «тотального» кадастрового налогообложения всех иных объектов недвижимости:

Вместе с тем, поскольку включение новых объектов налогообложения налогом на имущество организаций реализовано через ссылку на положения главы 32 Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц», при применении новых норм исходя из системного толкования положений Налогового Кодекса следует исходить из того, что речь идет лишь о тех объектах имущества, которые могут находиться в собственности физических лиц — налогоплательщиков налогом на имущество физических лиц и в отношении которых налог на имущество физических лиц должен уплачиваться исходя из кадастровой стоимости таких объектов

Таким образом, руководствуясь положениями главы 32 Налоговою кодекса, полагаем, что в качестве иных объектов недвижимою имущества, подлежащих налогообложению налогом но имущество организаций по кадастровой стоимости, выступают принадлежащие организациям жилые помещения, садовые дома, жилые строения, гаражи и машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения, расположенные на садовых и приусадебных участках, т.е. ограниченный перечень имущества.

Вместе с тем нельзя исключать и иное – по Варианту 2 – толкование последней редакции подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, которое может быть основано на том, что роль союза «а также» заключается в противопоставлении двух групп перечисленных объектов по критерию их нахождения или ненахождения на определенном земельном участке.

Так, например, можно встретить и такой анализ правил применения союза «а также»[2]:

«Союз а также объединяет предыдущее множество объектов в одну семантическую группу и добавляет к ним выделенный объект. Это может быть сделано либо с целью противопоставления, либо просто с целью присоединения к упомянутому множеству объекта другой природы…».

Официальные комментарии по данному вопросу пока отсутствуют.

Таким образом, по нашему мнению, с 2020 года по кадастровой стоимости организации следует облагать следующие объекты:

  • коммерческую торгово-офисную недвижимость, включенную в региональный перечень (подп. 1-3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ)
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (если по данным объектам определена кадастровая стоимость).

По остальным объектам, учитываемым на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, налоговая база определяется в соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ, то есть как среднегодовая стоимость.

Льгота налога на имущество по регионам - картинка 11

Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук. С 1993 года лично провел более 480 судебных дел (в пользу клиентов принято более 90 % судебных актов). Преподавательский стаж с 1988 года. Автор более 250 научных публикаций и книг. С 1994 года является главным редактором журнала «Налоги и финансовое право».

http://www.klerk.ru/blogs/bryzgalin/493855/

Для кого налог на имущество в 2020 году вырастет в 2 раза? Власти восстанавливают справедливость

До 2015 года налог на имущество физических лиц рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости. После 2015 года страна начала переходить на новый справедливый расчёт налога — по кадастровой стоимости. С 1 января 2020 года все регионы должны считать по-новому. В связи с этим начались недовольства — люди получают огромные квитанции и не знают что с этим делать. Дальше — больше. Постепенно закончится переходный период с понижающими коэффициентами, и налоги ещё больше вырастут . Так ли страшна новая система, как о ней рассказывают, и кому особенно не повезло.

Изменения в расчёте налога с 2020 года

Инвентаризационная стоимость рассчитывается из площади, степени износа и затрат на строительство. Несложно догадаться, что чем старше дом, тем меньше инвентаризационная стоимость . Так, двухкомнатная хрущёвка в центре города может оцениваться по инвентаризационной стоимости в 300 тыс рублей, в то время, как её рыночная стоимость около 3 млн рублей . С новостройками обратная ситуация. Стандарты расчёта были введены в 1969 году и с тех пор не менялись, даже для оценки домов новой постройки. Отсюда возникает несправедливость и расхождение между реальной и инвентризационной стоимостью.

Кадастровая стоимость приближена к рыночной. В неё заложена не только площадь, но и удалённость района, его престижность, инфраструктура, класс жилья, материал стен и прочее. Расхождение с рыночной стоимостью будет, но не такое большое. Раз в пять лет Росреестр будет пересматривать кадастровую стоимость, чтобы учитывать изменения на рынке.

Итак, по новому порядку налоговая база будет исчисляться не из инвентаризационной стоимости, а из кадастровой. Цель — восстановить справедливость и уравнять плательщиков налогов.

Сколько платить?

Региональные власти могут устанавливать свои налоговые ставки, но не превышающие базовые больше, чем в три раза. Так, базовый тариф на квартиру — 0,1%. В Москве введена прогрессивная шкала ставок в зависимости от стоимости недвижимости:

  • до 10 млн — 0,1%;
  • 10−20 млн — 0,15%;
  • 20−50 млн — 0,2%;
  • 50−300 млн — 0,3%;
  • свыше 300 млн — 2%.

Для снижения размера налога предусмотрены вычеты:

  • для квартир — 20 кв. м;
  • для домов — 50 кв. м;
  • для комнат — 10 кв. м.

Для примера. Есть квартира площадью 39 кв. м. Минусуем из этой площади вычет и получаем 19 кв. м. Налог надо будет уплачивать только на эту площадь. Второй пример — дом 45 кв. м. По нему вычет 50 кв. м, что даёт отрицательное значение. Налогооблагаемая база равна нулю.

Даже при изменении кадастровой стоимости, налог не должен повышаться более, чем на 10%.

Как меняется стоимость

Новые правила расчёта налогов породили панику и недовольство. Не повезло владельцам квартир в старых домах, которые находятся в центре города. Если взять пример выше: инвентаризационная стоимость на двухкомнатную квартиру — 300 тыс, кадастровая — 3 млн. Разница по налогу более 3000 рублей. Если взять московские квартиры, там налог будет ещё выше. Особенно с учётом большого метража, на который действует повышающая ставка.

Ещё одна категория тех, кому не повезло — владельцы апартаментов. Если жильё не числится как квартира, комната или дом, то придётся платить 0,5%.

Но нельзя оценивать нововведение только негативно. Например, новостройка на окраине города. Инвентаризационная стоимость будет высокая, поскольку все расходы на строительство посчитаны и заложены в неё, а износа пока нет. Если ту же самую квартиру посчитать по кадастровой стоимости, то налогооблагаемая база понизится, к тому же будет заложен вычет.

Итак, в выигрыше окажутся владельцы маленьких недорогих квартир в новостройках, а владельцы больших квартир в старых домах, которые находятся в центре, проиграют.

Представители налоговой службы уверяют, что в любом случае повышение не будет большим. Впрочем, народ не согласен. Для большинства 3, 4, 5 тысяч плюсом к расходам — ощутимо.

Ещё одна категория владельцев недвижимости, которая будет недовольна новой системой расчётов, — бизнесмены . Для них ставка налога 2%, нет никаких льгот и вычетов . И-за этого увеличение налогооблагаемой базы сильно скажется на окончательной сумме налога.

Что делать?

Для начала надо проверить кадастровую стоимость на сайте Росреестра. Иногда она может быть завышенной, поскольку сотрудник не учёл того, что дом в аварийном состоянии или другие особенности. Чтобы восстановить справедливость, придётся проводить переоценку и писать обращение в Росреестр. При этом практика показывает, что удовлетворены бывают только 40% дел . Обращение в суд — дорого, долго и не гарантирует результат. В этом случае надо считать выгоды. Из-за 500 рублей разницы по налогам нет смысла тратить более 30 тыс на судебные разбирательства и переоценку.

После получения квитанции лучше пересчитать налог самостоятельно . Это можно сделать, подставив свои данные в формулу, или воспользоваться калькулятором на сайте налоговой. Для этого надо знать: кадастровый номер, метраж жилья, количество собственников, инвентаризационную стоимость (можно запросить в БТИ). Если есть расхождения, то надо обратиться в своё отделение УФНС за новой квитанцией. Если квитанция не пришла, значит её надо искать не в почтовом ящике, а в электронном. Подробнее об этом мы писали в статье «Ничего не забыли?»

Проверить наличие льгот. На них имеют право инвалиды I и II группы, инвалиды детства, пенсионеры, предпенсионеры, участники ВОВ, военные, чернобыльцы. Один из распространённых способов ухода от налогов — переоформление недвижимости на родственника, имеющего льготу. Здесь тоже есть свои нюансы и опасности.

Итак, со следующего года все регионы перейдут на новую систему расчёта налога. Чтобы сумма в квитанции не стала неожиданностью, лучше рассчитать примерную сумму самостоятельно.

http://zen.yandex.ru/media/id/5a6b14dc4bf161c07b4cb5d9/5de4fe0f3639e600b1c81f41

Налог на имущество физических лиц 2020: изменения

nalog_na_imushchestvo_fizicheskih_lic_2020_izmeneniya.jpg

Льгота налога на имущество по регионам - картинка 12

Похожие публикации

С 01.01.2020 г. в силу вступили нормы, которые внесли изменения в порядок налогообложения имущества физических лиц, в частности налога на имущество. Изменения в 2020 году коснутся расчета налога на имущество, кроме того, вводятся дополнительные льготы, налоговые вычеты. Подробнее об изменениях узнайте в нашей статье.

Налог на имущество 2020: изменения нормативной базы

Налог на имущество физических лиц в 2020 г. претерпел ряд изменений, связанных с вступлением в силу нескольких федеральных законов:

  • № 249-ФЗ от 03.07.2016 г.;
  • № 378-ФЗ от 30.10.2018 г.;
  • № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Часть норм указанных законов применяется уже давно, некоторые стали актуальны с 01.01.2020 г. Изменения связаны с поправками в часть вторую НК РФ и коснулись:

  • расчета налога на имущество по кадастровой стоимости (эта норма теперь распространилась на все регионы РФ);
  • налоговых льгот для пенсионеров;
  • увеличения налоговых вычетов по имущественному налогу.

Напомним, что объекты обложения данным налогом перечислены в ст.401 НК РФ.

Рассмотрим подробнее каждое изменение по налогу на имущество физлиц 2020 г.

Налог на имущество: кадастровая стоимость 2020 г.

Одним из основных изменений, которое затронет практически всех физлиц, стало распространение порядка расчета налога на имущество в 2020 году по кадастровой стоимости на все регионы России (за исключением Севастополя – там кадастровую стоимость начнут применять с 2021г.).

Переход на кадастровую стоимость осуществляется уже несколько лет, поэтапно с 2016 г., в зависимости от готовности каждого региона. По состоянию на 2019 г. перешли на новый порядок расчета большинство субъектов РФ. Следовательно, их жители должны будут в текущем году уплатить налог за 2019 год, уже исходя из нового порядка расчета.

К 2020 г. законы о применении для расчета кадастровой стоимости приняли уже 84 субъекта РФ. В этих регионах налог на имущество 2020 года, который нужно будет уплатить в 2021 г., будет рассчитан уже без применения инвентаризационной стоимости.

Жителей тех регионов, которые впервые в текущем году присоединились к новому порядку расчета, ждет рост суммы налога к уплате – ведь расчет по кадастровой стоимости предполагает большую сумму налога, поскольку учитывает рыночные цены объектов недвижимости. Однако, чтобы сделать переход не таким болезненным для граждан, в первые три года «новички» смогут пользоваться понижающими коэффициентами – 0,2, 0,4 и 0,6 в первый, второй и третий год применения кадастровой стоимости соответственно. Снизить сумму налога можно и с помощью предусмотренных законом льгот, а также необлагаемого вычета.

Таким образом, новый порядок расчета налога – по кадастровой стоимости предполагает следующие правила (ст. 403, 407, 408 НК РФ) :

  • наличие необлагаемого вычета для домов, квартир и комнат (50, 20 и 10 кв. м. соответственно);
  • для многодетных семей – дополнительные вычеты на 7 (для дома) и 5 кв. м. (для квартиры и комнаты) на каждого ребенка до 18 лет;
  • вычет в сумме 1 млн. руб. для единого недвижимого комплекса, если в его состав входит жилой дом;
  • понижающие коэффициенты при расчете суммы налога (0,2; 0,4; 0,6 в зависимости от года применения нового расчета в регионе);
  • 10-процентное ограничение по росту суммы налога начиная с третьего года (в последующем году сумма не может превышать сумму за прошлый год более, чем на 10%).
  • налоговые льготы для лиц, перечисленных в ст.407 НК РФ – инвалидов, пенсионеров, участников войны и др., в т.ч., распространяемая на всех физлиц льгота для хозпостроек площадью не более 50 кв.м, расположенных на участках, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства или садово-огороднических нужд.

Напомним, что налог на имущество касается только объектов недвижимости. Налог на движимое имущество 2020 физлица не платят, как и в предыдущие годы. Отменен он и для юридических лиц (закон № 302-ФЗ от 03.08.2018 г.).

Ставка налога на имущество 2020 г.

Налог на имущество физических лиц в 2020 году рассчитывается по ставкам, утвержденным на местном уровне, с учетом федеральных ограничений.

Так, для большинства объектов, принадлежащих физлицам (жилье, гаражи, незавершенное жилое строительство и т.д.), налог на недвижимое имущество 2020 будет рассчитан по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. На местном уровне власти могут уменьшить ставку до 0%, либо увеличить ее до 0,3% (ст.406 НК РФ).

Для объектов, стоимостью более 300 млн. руб., а также объектов, перечисленных в п.7 и абз.2 п.10 ст.378.2 НК РФ, предусмотрена ставка 2%. Для прочих объектов применяется ставка 0,5%.

Если ставки на местном уровне не утверждены, применяются федеральные значения.

Налоговая льгота при продаже недвижимости и льгота для «несостоявшихся» пенсионеров

Относительно недвижимости, в текущем году поправки затронули не только непосредственно налог на имущество физических лиц 2020 — изменения коснулись и льгот при ее продаже.

С 01.01.2020 г. вступил в силу закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 г., который снизил срок владения имуществом до его продажи с 5 до 3 лет в целях освобождения от уплаты НДФЛ. Данная льгота действует в отношении единственного жилья физлица. Чтобы ею воспользоваться, у собственника (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • не должно быть другого жилья или доли в нем на момент продажи;
  • либо новое жилье взамен продаваемого куплено в течение 90 дней с момента перехода права собственности (по проданному жилью) к новому владельцу.

Если эти условия выполняются, то уплачивать НДФЛ с продажи жилья, находящегося в собственности более 3 лет, не потребуется. Это распространяется не только на дома и квартиры, но и на земельные участки, на которых расположено жилое помещение с хозпостройками (закон № 210-ФЗ от 26.07.2019 г.).

Льгота существует и для лиц, которые должны были выйти на пенсию, но попали под увеличение пенсионного возраста в рамках последней пенсионной реформы. Закон № 378-ФЗ от 30.10.2018 г. предусмотрел сохранение налоговых льгот по налогу на имущество для лиц, которые не смогли выйти на пенсию вовремя в связи с повышением пенсионного возраста (пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ). Закон вступил в силу еще с 01.01.2019 г., и его нормы действуют и в текущем году. Если лицо по всем условиям подходило для назначения пенсии по состоянию на 31.12.2018 г., но не смогло этого сделать в связи с изменениями в законодательстве, то за ним сохраняется право на налоговую льготу по налогу на имущество, наравне с фактически вышедшими на пенсию лицами. От налогообложения освобождается один из объектов каждого вида недвижимости (дом, квартира, гараж и т.д.).

Таким образом, основной новостью для физлиц-собственников объектов недвижимости станет расчет налога на имущество от кадастровой стоимости (а не инвентаризационной) на всей территории страны. Если в 2020 г., уплачивая налог за 2019 г., новым правилам будет следовать большая часть собственников, то в 2021 г. расчет по кадастровой стоимости затронет все регионы, исключением станет лишь г. Севастополь.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

http://spmag.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-fizicheskih-lic-2020-izmeneniya

Литература

  1. Картрайт, Г. Обвиняется в убийстве. История судебных процессов над Калленом Дэвисом / Г. Картрайт. — М.: Прогресс, 2017. — 384 c.
  2. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.
  3. Яблочков, Т. Гражданская ответственность дуэлянтов / Т. Яблочков. — М.: Типо-лiтография Т-ва Владимиръ Чичеринъ в Москве, 2018. — 686 c.
  4. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
  5. Скворцова, М.В. Англо-русский словарь сокращений. Бизнес, банки, финансы, статистика, экономика, юриспруденция / М.В. Скворцова. — М.: Филоматис, 2014. — 527 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях