WordPress

Льготы ндс налоговый кодекс

Льготы ндс налоговый кодекс - картинка 1
Здесь мы предлагаем статью: "Льготы ндс налоговый кодекс". Сайт содержит информацию из авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный консультант.

С 2020 года вступят в силу новые льготы по НДС

Льготы ндс налоговый кодекс - картинка 2

С 2020 года вступят в силу новые поправки в главу 21 НК РФ, которые дополняют льготы по НДС. Соответствующий Федеральный закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Поправки в статью 150 НК РФ освобождают от НДС ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ.

Также от НДС освобождается ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.

Кроме того, поправки в статью 164 НК РФ устанавливают нулевую ставку НДС для операций по:

  • реализации гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
  • передаче в аренду или лизинг гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
  • реализации авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации в России гражданских воздушных судов.

Одновременно законом определяются документы, обосновывающие право на применение льгот по НДС при осуществлении перечисленных операций.

Согласно закону, указанные нормы вступят в силу с 1 января 2020 года.

Организации и ИП на ОСНО вправе заявить об освобождении от исполнения обязанностей плательщиков НДС (ст. 145 НК РФ). Для освобождения потребуется соблюдение порогового значения выручки. В целях освобождения от НДС сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за три месяца не должна превышать 2 млн рублей. Также плательщик, претендующий на освобождение, не вправе заниматься реализацией подакцизных товаров.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Для освобождения от уплаты НДС в налоговую инспекцию необходимо предоставить письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение. Уведомление нужно подать не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого планируется использовать право на освобождение. Освобождение от НДС действует в течение 12 календарных месяцев.

Особый порядок освобождения от НДС действует в отношении плательщиков ЕСХН. Так, в текущем году плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от НДС при условии, что за 2018 год величина их дохода без учета налога не превысила 100 млн рублей (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ). За 2019 год предельная величина доходов плательщиков ЕСХН, дающая право на освобождение от НДС, составит 90 млн рублей, за 2020 год — 80 млн рублей.

http://buh.ru/news/uchet_nalogi/96701/

Что меняется по НДС в 2020 году: обзор

Из этой статьи вы узнаете обо всех изменениях по НДС в 2020 году, которые приняты законодателями.

Новая льгота по НДС

С 1 января 2020 года региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО) получили льготу по НДС: теперь им не нужно начислять налог с услуг по обращению с ТКО.

Данная льгота распространяется на услуги, которые региональные операторы оказывают по предельным единым тарифам, установленным региональными законами. При этом тарифы должны быть утверждены без НДС.

Воспользоваться льготой можно в течение 5 последовательных календарных лет с года, в котором власти региона введут единые тарифы.

Это новый подп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ (внёс подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ).

Новые основания для нулевой ставки

Закон от 29.09.2019 № 322-ФЗ с 1 января 2020 года расширил перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0%.

Так, железнодорожные перевозчики получили право применять нулевую ставку НДС не только при международных перевозках товаров, но и при (новая редакция ст. 164 и 165 НК РФ):

  • транзитной перевозке порожних вагонов и контейнеров через территорию России;
  • реализации работ/услуг, напрямую связанных с перемещением порожняка через Россию, если стоимость работ или услуг указана в перевозочных документах.

При этом учитывается транзит через страны ЕАЭС.

Кроме этого, авиационным компаниям и авиастроителям тоже разрешили применять ставку НДС 0%. Это новые подп. 15-17 п. 1 ст. 164 НК РФ. п. 3 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Речь идёт о реализации ими:

  • гражданских воздушных судов, зарегистрированных в госреестре;
  • работ и услуг по строительству гражданских воздушных судов;
  • авиадвигателей, запчастей и комплектующих для строительства, ремонта и модернизации гражданских воздушных судов;
  • услуг по передаче в аренду/лизинг гражданских воздушных судов, зарегистрированных в госреестре.

[3]

Во всех случаях обязательное условие получения льготы – представление в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Новое освобождение от таможенного НДС

С 1 января 2020 года импортеры водных и воздушных судов освобождены от уплаты таможенного НДС. Эта льгота действует в отношении:

Предмет льготы

Как воспользоваться

Водные суда, подлежащие регистрации в Российском открытом реестреКасается организаций-участников специальных административных районов в Калининградской области и Приморском крае (Закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ)Гражданские воздушные суда, зарегистрированные в российском госреестре или в реестре гражданских воздушных судов иностранного государстваНа таможне нужно предъявить копию свидетельства о регистрации воздушного судна в реестре либо обязательство представить такое свидетельство в течение 90 календарных дней после регистрации таможенной декларацииАвиационные двигатели

Условие: они нужны для строительства, ремонта и модернизации (разработки, создания, испытания) гражданских воздушных судов на территории РФ

На таможне надо предъявить выданный Минпромторгом документ, подтверждающий целевое назначение товаров

Это новая редакция ст. 150 НК РФ, внесённая п. 1 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Новые налоговые агенты по НДС

Новая редакция п. 6 и новые п. 6.1 и 6.2 приравняли собственников водных и воздушных судов, которые в установленный срок не зарегистрировали свой транспорт в реестрах, к налоговым агентам по НДС.

Так, с 2020 года организация, которая приобрела водное или гражданское воздушное судно и в течение 90 календарных дней не зарегистрировала его в госреестре, приобретает статус налогового агента. Она должна заплатить НДС со стоимости реализации судна (стоимости работ/услуг по его строительству).

Отметим, что Росавиация ежемесячно не позднее 10-го числа следующего месяца отправлять актуальные сведения о зарегистрированных судах налоговикам.

Это изменение внёс п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Новые основания восстановить входной НДС

С 1 января 2020 года новая норма подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ обязывает организации, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, восстанавливать НДС, взятый к вычету по товарам/работам/услугам (в т. ч. по ОС, НМА, имущественным правам), которые они будут использовать в деятельности на вменёнке.

Причём восстановить НДС необходимо в квартале, когда организация начинает совмещать налоговые режимы. То есть, товары и остальное переданы или начинают использоваться.

Дополнение внёс подп. «а» п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

И ещё. С 1 января 2020 года новый п. 3.1 ст. 170 НК РФ обязал правопреемников после реорганизации восстанавливать НДС, принятый к вычету реорганизованной компанией, если:

  • переход на ОСН;
  • начато использование товаров/работ/услуг в деятельности, не облагаемой НДС;
  • они перешли на УСН или ЕНВД;
  • стали совмещать общую систему налогообложения и вменёнку;
  • получили от продавца товары/работы/услуги в счет аванса, с которого реорганизованная компания приняла НДС к вычету;
  • продавец задним числом уменьшил стоимость товаров/работ/услуг, которые были поставлены реорганизованной компании.

Отметим, что в каждом случае речь идёт о соответствующих налоговых периодах.

Правопреемник восстанавливает НДС на основании выставленных счетов-фактур (их копий) и прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, исходя из стоимости указанных в них переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав. А в отношении переданных ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Если у правопреемника нет счетов-фактур, восстановление делают на основании бухгалтерской справки-расчета с применением налоговых ставок, действовавших на момент приобретения товаров.

Дополнение внёс подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/buhgalteria/nds/chto-menyaetsya-po-nds-v-2020-godu-obzor.html

Какие льготы по НДС предусмотрены в 2019-2020 годах?

Льготы по НДС — это отсутствие обязанности начислять налог на некоторые виды операций во время хозяйственной деятельности субъекта. Перечень операций, по которым может использоваться льгота по НДС, является закрытым. О нюансах таких операций рассказывается в нашей специальной рубрике.

Условия применения льготного налогообложения по НДС

Российским законодательством предусматриваются льготы при налогообложении НДС некоторых товаров или услуг. Льгота – это некоторое преимущество по сравнению с прочими участниками, дающее возможность не начислять налог или применять пониженную ставку (пп. 1–2 ст. 56 НК РФ).

В отношении НДС также предусмотрено льготное налогообложение при совершении отдельных действий. Причем их перечень, установленный Налоговым кодексом, дополнению не подлежит.

Более подробно об использовании льготного налогообложения вы узнаете из материала «Ст. 149 НК РФ (2019): вопросы и ответы».

Если же субъект экономических отношений действует в интересах третьих лиц на основании договоров комиссии, поручительства, агентских соглашений, освобождения от НДС не предполагается.

Возможность использования льгот должна быть подтверждена документально, в том числе и по требованию ФНС в рамках проведения камеральных проверок (пп. 2, 6 ст. 88 НК РФ). Для этих целей могут быть затребованы следующие документы:

  • лицензии, позволяющие осуществлять некоторые виды деятельности;
  • договоры с контрагентами;
  • счета-фактуры без выделенной суммы НДС;
  • прочие бумаги и регистры.

Если текущая деятельность подлежит обязательному лицензированию, то льготы по НДС применяются в зависимости от некоторых факторов.

В частности, про льготы в сфере образования вы сможете узнать из статьи «Когда образовательные услуги облагаются НДС?».

Операции, при которых НДС отсутствует

Список действий, при совершении которых отсутствует обязанность начисления НДС, обширен. Операции, при выполнении которых налогообложения можно избежать, отражены в НК РФ.

Сведения о том, при реализации каких ценностей предоставляются льготы по НДС, содержит материал «Какие товары не облагаемые НДС закреплены в Налоговом кодексе?».

Если предприятие в процессе своей деятельности использует операции 2 видов (облагаемые налогом и необлагаемые), необходимо вести по ним раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ), а выставленную поставщиками сумму налога для операций, по которым применяется льгота по НДС, нужно учитывать в стоимости товаров. Входящий налог в отношении действий, по которым начисляется НДС, учитывают отдельно для последующего вычета.

Также допустимо вычисление пропорции, если приобретенный товар используется в налогооблагаемых и необлагаемых операциях. Пропорция с целью ведения раздельного учета определяется по стоимости отгруженных товаров (оказания услуг). При этом если доля товаров, реализация которых предусматривает льготу по НДС, не превышает 5% от общего объема продаж, можно не распределять «входной» НДС по товарам, (работам/ услугам), которые одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Всю сумму такого НДС можно принять к вычету.

ВНИМАНИЕ! С 01.07.2019 при расчете 5% операции по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, не включайте в состав необлагаемых. Важно, чтобы они не были перечислены в ст. 149 НК РФ. С этой даты такие операции для целей расчета пропорции относятся к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).

НДС по товарам (работам, услугам), которые используются исключительно в не облагаемой данным налогом деятельности, вычету не подлежит, даже если доля совокупных расходов налогоплательщика на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, составляет менее 5% (определение Верховного суда РФ от 12.10.2016 № 305-КГ16-9537 по делу № А40-65178/2015, п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 23.04.2018 N 03-07-11/27256, от 05.04.2018 N 03-07-14/22135).

Подробный список операций, в отношении которых применяются льготы, можно найти в статье «Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности».

По тем операциям, осуществлять которые можно только при наличии лицензирования, для получения льготы по НДС необходимо иметь разрешающие документы (лицензию). В случае если они отсутствуют, права на использование льготы по НДС также не возникает.

Отказаться от льгот по НДС в отношении операций, перечисленных в пп. 1–2 ст. 149 НК РФ, организации и предприниматели не вправе. Однако важно понимать, при каких обстоятельствах льготы по НДС законодательно оправданы.

Те операции субъектов, которые подлежат обязательному лицензированию на основании закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 № 99-ФЗ, имеют право на льготы по НДС лишь при наличии определенной лицензии. Если же данное требование по осуществляемым работам не установлено, то воспользоваться положениями ст. 149 НК РФ можно и при отсутствии лицензии.

Когда применение льгот является добровольным?

Наравне с операциями, налогообложение НДС по которым не предусмотрено законодательно, существуют еще и такие, применение по которым льгот по НДС носит добровольный характер. То есть налогоплательщик вправе отказаться от предоставленной возможности. Полный список таких операций имеется в п. 3 ст. 149 НК РФ.

В этом случае субъекты могут реализовать свое право на отмену льготы в соответствии со ст. 56 НК РФ. Период, на который можно отказаться от освобождения по налогу, не может быть меньше 1 года.

О некоторых операциях, применение льгот по НДС по которым не предполагает жестких обязательств, читайте в публикации «Проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС».

Иногда у налогоплательщиков возникают вопросы, решение которых зависит от трактовки законодательства. Так, например, многих учредителей интересует, существуют ли льготы по НДС при реализации ценных бумаг?

Применение льгот по НДС по отдельным операциям, в том числе носящее добровольных характер, имеет некоторые нюансы. К примеру, застройщики могут использовать положения ст. 149 при наличии определенных условий.

В некоторых случаях льготы по НДС по отношению к отдельным видам действий невыгодны для налогоплательщиков по разным причинам. Имеется ли в таком случае необходимость обязательного применения льгот, или существует возможность отказаться от невыгодных действий?

Для отказа от льгот, предусмотренных в п. 3 ст. 149 НК РФ, требуется подать в ИФНС заявление до 1-го числа квартала (налоговый период по НДС см. в ст. 163 НК РФ), с которого принято решение отказаться от льготы по НДС. При этом по заявленным видам деятельности предусмотрено полное применение льгот или полный отказ от них. Использование разных подходов при осуществлении идентичных операций недопустимо.

Как поступить, если нарушен срок подачи заявления с отказом от льготы, читайте в статье «Не успели уведомить налоговиков об отказе в освобождении от НДС. Что с вычетами?».

Перечень операций, при которых предполагается льготное обложение НДС, закреплен в НК РФ. В то же время нужно помнить, что при совершении некоторых действий льготы носят обязательный характер. Но иногда от ненужных «поблажек» со стороны законодательства можно отказаться. Подробную актуальную информацию по этим вопросам вы всегда можете найти в нашей рубрике «Льготы по НДС».

[2]

http://nalog-nalog.ru/nds/lgoty_po_nds/

Налоговые льготы по НДС. Кто может быть освобожден от уплаты НДС

По закону, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели и компании, работающие по общему режиму налогообложения и, соответственно, обязанные применять НДС, могут рассчитывать на определенные льготы или освобождение от уплаты данного налога.

Что такое налоговая льгота

В законодательстве РФ нет четкой трактовки понятия «налоговая льгота». Поэтому чаще всего под этим термином понимается либо возможность оплачивать налог в меньшем размере, либо возможность не оплачивать его вовсе. При этом, налогоплательщик может отказаться от такой льготы или на какой-то период перестать ею пользоваться.

Если говорить конкретно по НДС, то в Налоговом кодексе РФ нет однозначного списка послаблений и льгот, к нему применяемом. Но некоторые общие моменты все же существуют. Рассмотрим их ниже.

Льготы по НДС

Прежде всего, стоит сказать о том, что большинство налоговых специалистов ко льготам по НДС относят:

  • право предприятий и ИП переносить прошлые убытки на будущие периоды;
  • возможность применять амортизационные премии;
  • при оказании услуг не на территории РФ (при самом факте отсутствии объекта налогообложения) возможность не начислять НДС.

Но вопреки сложившейся практике, строго говоря, перечисленные здесь пункты в полной мере отнести ко льготам по НДС нельзя, поскольку на них имеют право и другие налогоплательщики. Поэтому главной льготой НДС является только возможность освобождения от его уплаты.

Кто может претендовать на освобождение от НДС

Как говорит статья 145 НК РФ, для освобождения от выплаты НДС ИП и предприятия должны соответствовать следующим критериям:

  • со времени постановки на государственный учет прошло не меньше 3 месяцев;
  • без НДС за 3 месяца прибыль компании составила не больше 2 миллионов рублей;
  • в продажах не используются товары, подпадающие под акциз или при работе с ними ведется раздельный учет по подакцизным и неподакцизным категориям.

Внимание! Следует учесть, что Министерство финансов считает, что рассчитывать окончательный размер выручки нужно при полном учете продаж товаров как акцизных так и неподакцизных, а также операций, не признаваемых объектами по НДС и не облагаемых данным видом налога.

Кто не может быть освобожден от оплаты НДС

В некоторых случаях даже при соблюдении вышеприведенных условий, некоторые организации и ИП не могут освобождаться от НДС. Например, это те ситуации, когда компания:

  • выполняет функции налогового агента, то есть занимается продажей товаров покупателям из других стран, а также имеет отношение к аренде муниципального и государственного имущества;
  • занимается ввозом на территорию России различных товаров.

С чего начинать освобождение от НДС

После того, как бухгалтерия предприятия убеждается в том, что никаких препятствий для избавления от уплаты НДС нет, нужно произвести предварительную подготовку, а именно – восстановить принятый ранее к вычету НДС по:

Сделать это надо непосредственно перед тем, как приступить к процедуре по освобождению от НДС, то есть в последнем налоговом периоде.

При этом следует учесть, что:

  1. если основные средства «недоамортизированы», то восстанавливать НДС нужно с их остаточной стоимости;
  2. если НДС выплачен с авансов, которые сделали покупатели, то его можно оформить к возврату, но только, при условии, что покупатели не возражают против того, чтобы:
    • или разорвать договорные отношения и вернуть аванс в полном размере;
    • или внести в договор пункт об изменении цены – в этом случае можно вернуть именно авансовый НДС.

Если же покупатель не имеет желания по каким-то своим причинам вносить в договор изменения, то при отгрузке товара ему нужно выставить счет-фактуру с НДС.

И всегда надо помнить о том, что как только наступает период освобождения от НДС, применять к вычету НДС, оплаченный с ранее произведенных авансов, будет уже нельзя.

Какие документы нужны для освобождения от уплаты НДС

От ИП и организаций, которые хотят избавить себя от выплат НДС, налоговики требуют:

  1. уведомление в письменной форме по строго определенному формату;
  2. журнал контроля за движением счетов-фактур и его копию;
  3. выписки: из бухгалтерского баланса – от ООО, из книги учета доходов и расходов — от ИП, и выписку из книги учета продаж и покупок от тех и других.

Передать все вышеназванные документы в территориальную налоговую службу нужно не позже 20 числа месяца, с которого индивидуальный предприниматели или организация уже не хотят платить НДС.

К сведению! Важной особенностью освобождения от НДС является тот факт, что получить его можно в любое время, а не только в начала нового налогового периода.

Как только претендующее на освобождение от оплаты НДС предприятие или ИП получает его, он может в течение одного года спать спокойно – период освобождения фиксирован 12 месяцами последовательно. Входной НДС в это время нужно учитывать в стоимости работ, услуг и товаров.

Обязанности плательщика НДС в период освобождения от его оплаты

Несмотря на разрешение не выплачивать НДС, не выставлять покупателям счета-фактуры, а значит и не сдавать соответствующие декларации, у налогоплательщиков все же остаются некоторые обязанности. А именно, они должны:

  • вести книгу продаж и покупок;
  • вести журнал счетов-фактур;
  • выставлять контрагентам счета-фактуры по отгрузкам с пометкой «без НДС»;
  • выставлять счета-фактуры с выделенной суммой по налогу;
  • выплачивать НДС, если товар ввозиться из-за пределов РФ;
  • исполнять обязанности налогового агента по НДС;
  • заполнять и предоставлять местным налоговым специалистам декларацию за те кварталы, в которых НДС применялся.

Необходимо строго следить за выполнением этих операций, поскольку в случае обнаружения контролирующим органами пренебрежения к ним, может последовать административное наказание в виде штрафов.

Как продлить освобождение от НДС

Ближе к концу 12-месячного периода освобождения от НДС, налогоплательщик должен определиться с дальнейшими планами. Если он хочет продлить его, то нужно действовать по старой схеме, то есть вовремя обратиться в налоговую службу с тем же необходимым пакетом документов. В числе прочего, налоговые специалисты проведут проверку на предмет того, не было ли за предыдущие налоговые периоды превышений по условиям освобождения от НДС.

Как вернуться к выплатам по НДС

Если по каким-то причинам возникла необходимость вернуться к выплатам НДС, то надо снова обратиться в местную налоговую службу, чтобы подать туда заявление об отказе от освобождения от НДС. Причем сделать это добровольно раньше истечения годового периода, на который оно было получено, невозможно.

То есть, даже если ИП или организация начнет выставлять клиентам счета-фактуры с выделением НДС, принять к вычету входной НДС будет нельзя.

Когда теряется право на избавление от уплаты НДС

В некоторых случаях, налогоплательщик, уже получивший право не платить НДС, может его потерять. Это происходит в тех случаях, когда:

  • прибыль ИП или предприятия выше 2 миллионов рублей за три месяца подряд;
  • появляются продажи подакцизных товаров.

[1]

Важно! При оценке размеров выручки, налоговые специалисты смотрят и на те периоды, которые выходят за границы периода освобождения.


Внимание!
Те ИП и ООО, которые во время освобождения от уплаты НДС перешли на ЕНВД или УСН, в дальнейшем могут уже не подавать документы для подтверждения права на освобождение от уплаты НДС.

Процедура по избавлению от НДС является делом не самым сложным, он требующим внимательного подхода. Поэтому при возникновении неуверенности в целесообразности его использования, например, по причине планов на развитие бизнеса и наращиванию оборотов, разумнее будет просто перейти на другую налоговую систему, например, УСН. Впрочем, в тех случаях, когда переход на иные налоговые режимы невозможен, освобождения от НДС – прекрасный способ снизить нагрузку на предприятие по налоговому учету и отчетности, а также выплате налогов.

http://assistentus.ru/nds/nalogovye-lgoty/

Налоговые льготы в 2020 году

Льготы ндс налоговый кодекс - картинка 8Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором

С 1 января 2020 года вступают в действие многочисленные изменения в налоговом законодательстве РФ. Некоторые из них предполагают введение налоговых льгот для юридических и физических лиц на федеральном и региональном уровнях. Одна часть законодательных актов уже принята, другая находится в стадии обсуждения. В данной статье рассматриваются изменения льгот по отдельным видам налогов в 2020 году для предприятий и организаций и отдельных категорий граждан.

Льготы по НДС в 2020 году

Региональные операторы по обращению с твердыми отходами получат освобождение от уплаты НДС от услуг, связанных с обращением твердых коммунальных отходов, которые предоставляются по единым тарифам, вводимым с 2020 года. Тарифы, дающие право не платить НДС, должны быть утверждены региональными органами власти. Налоговая льгота будет действовать на протяжении 5 лет с года введения единого тарифа.

Предприниматели и организации, находящиеся на налоговом режиме ЕСНХ, в 2020 году будут освобождаться от НДС при условии, что их доходы за прошлый год не превысят 90 млн. рублей. В настоящее время предельный размер доходов, при котором можно не платить НДС, составляет 100 млн. рублей.

Льготы по налогу на прибыль в 2020 году

С 1 января 2020 года медицинские и образовательные организации, а также организации социального обслуживания граждан получат бессрочно возможность применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Нулевая ставка также предусмотрена для библиотек, музеев и театров.

В первой половине 2020 года должен быть принят закон о налоговых льготах для проектов, осуществляемых на территории Арктики. Новые предприятия со стартовым капиталом от 50 млн. руб. получат от региональных властей право применять пониженную до 10% ставку налога на прибыль, поступающего в областной бюджет Ленинградской области. Налоговый режим будет действовать до 1 января 2027 г. или до того времени, когда сумма предоставленных льгот по налогу достигнет 50 % объема реализованных в инвестиционном проекте капитальных вложений.

Инвестиционный вычет в 2020 году

С 1 января 2020 года появится возможность применять инвестиционный вычет по основным средствам, относящимся к 8 – 10 амортизационным группам за исключением зданий, сооружений и передаточных устройств, при условии, что эти объекты были изготовлены или куплены после 1 января 2020 г.

С 2020 года в инвестиционный вычет можно будет дополнительно включить не более 100 % расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80 % расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, если возведение данных объектов включено в договор о комплексном освоении территории при строительстве стандартного жилья. Инвестиционный вычет можно применять до конца 2027 г.

Городская дума Москвы приняла в первом чтении проект закона об инвестиционном налоговом вычете с 1 января 2020 года для компаний, имеющих статус московского инвестора. Организациям, имеющим статус первой категории, будет предоставлен налоговый вычет 12,5 %, второй категории – 8 %.

Льготы по НДФЛ в 2020 году

Гражданам и ИП с 2020 года предоставляется право не платить НДФЛ с доходов от продажи единственного жилья, которое находилось в их владении не менее 3 лет. Льгота может применяться также при продаже одного объекта недвижимого имущества и покупке другого при условии, что новый объект был куплен в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на старый объект к покупателю.

Льготы по имущественному налогу в 2020 году

В 2020 году пенсионеры освобождаются от уплаты налога за следующие виды имущества:

— квартиру или комнату;
— жилой дом;
— гараж;
— помещение, использующееся в качестве творческой мастерской, ателье, студии, частного музея, галереи или библиотеки;
— хозяйственная постройка площадью не более 50 кв. метров, расположенная на садовом или дачном участке.

При этом от налога освобождается только один объект каждого вида. Например, при владении тремя квартирами налог не платится только с одной из них. Имеется возможность самостоятельно выбрать, за какую из квартир не платить налог. При наличии дома, квартиры и гаража ни с одного из объектов налог взиматься не будет.

Льготы по земельному налогу в 2020 году

Налоговые каникулы в 2020 году

Все вновь создающиеся ИП, применяющие упрощенный режим налогообложения или купившие патент, в течение первых двух лет своей деятельности смогут воспользоваться льготами по налогам, которые принято называть налоговыми каникулами. Решение о предоставлении налоговых каникул принимается самостоятельно органами власти регионов. Поэтому при повсеместном действии общих правил налоговых каникул льготные ставки по налогу на прибыль по регионам могут отличаться.

Льготы ндс налоговый кодекс - картинка 9

Льготы ндс налоговый кодекс - картинка 10Возврат налогов за обучение в 2020 году
Льготы ндс налоговый кодекс - картинка 10Налог на скважину с 2020 года
Льготы ндс налоговый кодекс - картинка 10Новое в пенсионном законодательстве в 2020 году
Льготы ндс налоговый кодекс - картинка 10Новые выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
Льготы ндс налоговый кодекс - картинка 10Новые льготы и выплаты с 2020 года

http://center-yf.ru/data/nalog/nalogovye-lgoty-v-2020-godu.php

Налоговая реформа – 2020: как изменятся льготы по НДС

Рассмотрим, какие изменения подготовлены законопроектом № 1210 для плательщиков налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Сосредоточим внимание на НДС-льготах, поскольку операциям, освобожденным от обложения НДС, досталось от законодателей больше. Некоторые льготы были отменены, некоторые – добавлены, а отдельные – урезаны.

На какие изменения следует обратить внимание.

Более корректно переписаны некоторые нормы ст. 197 НКУ

  • подпункт 197.1.22 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), согласно которому освобождаются от обложения НДС операции по предоставлению услуг (не только операции по оплате их стоимости, как раньше) по фундаментальным исследованиям, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, если такие услуги и/или работы поставляются лицом, которое непосредственно получает оплату их стоимости со счета органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств;
  • подпункт 197.18 НКУ, согласно которому освобождаются от обложения НДС операции по импорту племенных чистопородных животных, племенных (генетических) ресурсов по кодам в соответствии с УКТ ВЭД 0101 10 10 00, 0102 10 10 00, 0102 10 30 00, 0103 10 00 00, 0104 10 10 00, 0511 10 00 00, 0511 99 85 10, осуществленные не субъектами спецрежима в соответствии со ст. 209 НКУ, а сельскохозяйственными товаропроизводителями.

В перечне льготных операций появились новые

Теперь освобождаются от обложения НДС операции по:

  • поставке товаров/услуг на таможенной территории Украины, предусмотренные для предоставления гуманитарной помощи в Украину дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями иностранных государств и представительствами международных организаций в Украине согласно нормам Закона Украины «О гуманитарной помощи» от 22.10.1999 г. № 1192-XIV (п. 197.2 НКУ);
  • бесплатной передаче во владение и пользование транспортных средств товарных позиций 8702 и 8703 согласно УКТ ВЭД для лиц с инвалидностью и других льготных категорий населения, определенных законодательством Украины по перечню, утвержденному Кабмином, а также транспортных средств специального назначения – временно до 31 декабря 2020 г. (п. 70 подразд. 2 разд. ХХ НКУ);
  • поставке товаров/услуг для гуманитарной помощи, предоставленной в Украине дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями иностранных государств и представительствами международных организаций в Украине согласно нормам Закона Украины «О гуманитарной помощи» (п. 71 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). В период с 01 января 2016 года по 01 февраля 2020 года к таким операциям применяется порядок освобождения от НДС, установленный п. 197.2 НКУ.

Отменена НДС-льгота по экспорту соевых бобов и рапса

Напомним, речь идет о товарной позиции 1201 согласно УКТ ВЭД и товарной позиции 1205 согласно УКТ ВЭД (старый п. 63 подразд. 2 разд. ХХ НКУ).

Этой льготой могли пользоваться все экспортеры, кроме сельхозпроизводителей соевых бобов и рапса, выращенных на землях сельскохозяйственного назначения, которые находились в собственности таких сельскохозяйственных товаропроизводителей или в их постоянном пользовании или использовались ими на правах аренды (субаренды) или эмфитевзиса.

Теперь такие операции облагаются НДС в общем порядке – по нулевой ставке.

НДС-льготу, предусмотренную п. 64 подразд. 2 разд. ХХ НКУ, немного урезали

Как и раньше, освобождаются от обложения НДС операции по ввозу на таможенную территорию Украины и по поставке на таможенной территории Украины транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями (одним или несколькими), указанными в подкатегории 8703 90 10 10 согласно УКТ ВЭД (в том числе произведенных в Украине) – до 31 декабря 2022 года.

Но эта НДС-льгота больше не распространяется на импорт товаров, указанных в подкатегориях 8502 31 00 00, 8541 40 90 00, 8504 40 88 00 согласно УКТ ВЭД. Речь идет о поставках электрогенераторов для возобновляемых источников энергии (ветровой).

http://buhgalter911.com/news/news-1048618.html

Литература

  1. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.
  2. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.
  3. Чашин А. Н. Квалификационный экзамен на адвоката; Дело и сервис — М., 2010. — 544 c.
  4. Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.
  5. Братановский, С. Н. Теория государства и права / С.Н. Братановский. — М.: Приор-издат, 2003. — 174 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях