WordPress

Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления

Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 1
Здесь мы предлагаем статью: "Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления". Сайт содержит информацию из авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный консультант.

Освобождение от уплаты земельного налога: основания и действия для получения льготы

Возможность применения льгот по некоторым видам налогов может быть закреплена на уровне как федерального, так и регионального законодательства.

К таким видам относится и земельный налог, получить льготы по которому плательщики могут на основании местных законодательных актов конкретного субъекта РФ. Стоит более подробно рассмотреть, кто именно попадает в категорию льготников и какие действия необходимо предпринять для снижения суммы налога.

Категории налогоплательщиков

Законодательное регулирование земельного налога по большей части осуществляется при помощи Налогового кодекса РФ, в котором данному вопросу посвящена отдельная Глава 31.

В ст. 388 этого документа выделены следующие виды плательщиков:

  • физические лица, представленные в виде обычных граждан;
  • физлица, которые являются индивидуальными предпринимателями;
  • юридические лица.

Значение имеет только вид права, на котором плательщик владеет участком.

В частности, обязанность по уплате налога установлена при наличии у него следующих прав:Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 3

Что касается аренды и права безвозмездного пользования, то в этих случаях землевладельцы уплачивать налог не должны.

Кроме этого, основанием для отсутствия оплаты или уменьшения его величины может быть применение отдельных видов льгот.

Возможность снижения суммы к уплате

В большинстве случаев под льготой по земельному налогу понимается не полное освобождение от его уплаты, а лишь частичное снижение налоговой базы на определенную сумму.

В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, данная сумма составляет 10 тыс. руб. — именно с этой величины налог не взимается.

Если же стоимость превышает данный показатель, то налог начисляется, но только на сумму превышения. При наличии в собственности плательщика одновременно нескольких участков снизить величину стоимости получится только по одному из них.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Возможность применения такой льготы установлена на федеральном уровне для приведенных ниже категорий граждан:Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 4

  • герои РФ или СССР;
  • граждане, которые были подвержены воздействию радиации вследствие аварии на ЧАЭС;
  • ветераны и инвалиды ВОВ или боевых действий;
  • инвалиды с детства;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • лица, перенесшие лучевое заболевание в ходе проведения работ с ядерными установками и т. п.

Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы для отдельных групп плательщиков, поэтому в каждом регионе они различаются.

К наиболее распространенным категориям можно отнести:Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 5

  • пенсионеры;
  • многодетные семьи (как правило, детей должно быть минимум трое);
  • дети, которые находятся на иждивении у других лиц;
  • ветераны труда;
  • близкие родственники погибших на службе сотрудников МВД, военнослужащих (их родители или супруги) и т. д.

Кроме этого, региональные льготы могут быть установлены и в отношении тех категорий, которые уже были выделены на федеральном уровне. Например, местные власти могут предоставить инвалидам или ветеранам дополнительную скидку для снижения налоговой базы, в результате чего налог также уменьшится.

[1]

Стоит учесть, что кроме принадлежности плательщика к одной из перечисленных категорий, к нему могут предъявляться и другие дополнительные критерии.

Все эти моменты определяются региональными властями.

Полное освобождение от налога

Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 6Что касается полного освобождения от необходимости платить земельный налог, то из физических лиц такая возможность предоставляется только одной категории — представителям коренных или малонаселенных народов Крайнего Севера и Дальнего Востока. При этом земля должна использоваться ими для хозяйствования, ведения промыслов и сохранения традиционного образа жизни.

Юридические лица также могут быть полностью освобождены от земельного налога при том условии, что они входят в перечень, установленный ст. 396 НК РФ:

  • учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе;
  • религиозные организации, на участках которых находятся здания и сооружения, функционирующие в благотворительных или религиозных целях;
  • организации, которые являются участниками свободной экономической зоны (СЭЗ);
  • общественные организации инвалидов (причем численность последних в общей массе членов организации должна быть не менее 80%);
  • организации, которые владеют участками с расположенными на них автодорогами общего пользования;
  • судостроительные компании, являющиеся резидентами особой экономической или производственно-промышленной зоны;
  • управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
  • организации, выступающие резидентами особой экономической зоны.

Например, если судостроительной компании принадлежит земля, на которой осуществляется иная деятельность, кроме как ремонт или производство судов, в отношении данного объекта недвижимости у плательщика будут установлены налоговые обязательства в соответствии с общими правилами.

Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 7Земля в аренду на 49 лет с последующим выкупом может предоставляться только гражданам РФ.

Хотите арендовать землю под ЛПХ? Как это сделать правильно, описано здесь.

Нежилое помещение можно перевести в жилое. Подробный алгоритм есть в нашей статье.

Как воспользоваться льготами?

В случае попадания плательщика в одну из определенных законом льготных категорий Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 8ему необходимо, прежде всего, уведомить об этом инспекцию, в отношении которой у него имеется обязанность по уплате земельного налога. В соответствии со ст. 211 НК РФ, использование налоговой льготы — это право, а не обязанность плательщика, которое носит заявительный характер. Он имеет право отказаться от применения льготы или временно прекратить ее использование на отдельный период.

Для применения льготы плательщику необходимо действовать в соответствии со следующим алгоритмом:

  1. Узнать в налоговой инспекции или администрации населенного пункта о наличии действующих льгот и своей принадлежности к этой категории. Особенно этот этап важен, если он относится к группе, установленной региональным законодательством.
  2. Подготовить заявление и пакет необходимых документов. Получить информацию о необходимых бумагах и требованиях к заявлению плательщик может у сотрудников инспекции. Конкретный тип документа зависит от того, к какой именно льготной категории относится заявитель.

Например, это может быть:Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 9

  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении детей;
  • справка, подтверждающая инвалидность;
  • трудовая книжка (для ветеранов труда);
  • документ, подтверждающий статус героя РФ или СССР и т. д

Кроме этого, потребуется еще копия его паспорта, документы на участок и доверенность (если обращается доверенное лицо).

3. Ожидать решения от налогового органа. Законодательно установленный срок рассмотрения поданного заявления составляет 30 календарных дней, однако на практике он может быть значительно меньше.

В отдельных случаях возможна ситуация, при которой плательщику не придется Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 10самостоятельно заниматься уведомлением инспекции о наличии у него льгот. Например, если в ИФНС уже имеются документы, подтверждающие его отнесение ко льготной категории.

В этом случае действие льготы может быть начато самостоятельно, даже без инициативы со стороны плательщика. Однако в большинстве случаев инициатором является именно он.

В частности, ее применение распространяется только на тот отрезок времени, когда она уже была фактически установлена.

Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 11Например, если это произошло в июле, то распространяться льгота будет только на 6 месяцев (причем июль включается в расчеты как полный месяц, вне зависимости от конкретной даты). Поэтому налог определяется обязательно с учетом корректирующего коэффициента. То же самое касается расчетов в ситуации, когда льгота в течение года прекращает свое действие.

Также важным является тот факт, что получить льготу можно и задним числом, когда плательщик продолжал уплачивать налог полностью, не применяя никакие скидки на его сумму. Однако сделать это можно не более чем за три года, которые предшествовали установлению льготы. В этом случае налоговая инспекция сделает перерасчет и переплаченную часть средств учтет в счет будущего налогового взноса.

Поэтому землевладельцам стоит интересоваться не только федеральными, но и региональными нормативно-правовыми актами, которые принимаются в отдельном регионе. Возможно, что с течением времени категории льготников будут расширяться, что позволит многим владельцам земли уменьшить свои налоговые обязательства.

http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/lgoty/kategorii-nalogoplatelshhikov-osvobozhdennye-ot-uplaty.html

Налоговые льготы по уплате земельного налога в 2020 году

Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 12Земельный налог (ЗН) относится к местным сборам. Поэтому его ставка и льготы урегулированы двухуровневой системой нормативных актов . С одной стороны, это НК РФ – источник федерального законодательства, с другой – акты муниципальных властей.

В городах общефедерального значения по поводу ЗН приняты городские законы. Льготы по земельному налогу на остальной территории РФ могут быть установлены выборными органами:

  • городов и округов;
  • поселений;
  • внутригородских и муниципальных районов.

Чтобы сориентироваться в этом разнообразии, собственникам земельных участков необходимо узнать о льготах, действующих по месту нахождения земельного участка. Если они установлены – их можно использовать совместно с федеральными. Если нет – остается уповать только на НК РФ. В любом случае, необходимо пользоваться обновленными базами нормативных актов.

Вычет при расчете базы земельного налога по НК РФ

Анализ преференций отдельных категорий граждан, предусмотренных НК, нужно начать со ст.391, которая установила порядок расчета налоговой базы для ЗН. По общему правилу, налоговая база определяется кадастровой стоимостью принадлежащей гражданину земли на праве:

  1. пожизненного владения;
  2. бессрочного пользования;
  3. собственности.

Согласно п.5 этой нормы, облагаемая ЗН база на территории одного муниципального субъекта уменьшается на необлагаемую сумму в 10 000 руб. в расчете на каждого плательщика:

  • кавалера ордена Славы всех степеней;
  • героя РФ или СССР;
  • инвалида І и ІІ гр.;
  • ветерана или инвалида ВОВ и боевых действий;
  • участника ядерных и термоядерных испытаний, жертвы и ликвидатора техногенной и радиационной катастрофы на ЧАЭС, ПО «Маяк», р. Теча.

С позиции юриста уменьшение базы расчета ЗН льготой не является. Однако со стороны плательщика это так. Уменьшенная база ведет к понижению итоговой суммы, подлежащей оплате. Если налоговая льгота превышает или равна стоимости участка, облагаемая ЗН база считается равной нулю, попросту говоря – налог платить не надо.

[3]

Право на уменьшение налоговой базы предоставляется в активном (заявительном) порядке. В отличие от организаций, которые рассчитывают ЗН самостоятельно, для физических лиц он определяется налоговым органом, поэтому:

  • Чтобы использовать возможность уменьшения налоговой базы, необходимо подать в инспекцию ФНС:
  1. заявление по утвержденной форме;
  2. документы, подтверждающие льготу (в оригинале – для осмотра, копию – в материалы ФНС).
  • Льготник должен заявить о желании использовать положенные ему выгоды в срок, установленный местными властями (январь – начало февраля года, следующего за отчетным по ЗН);
  • Суммировать возможности по уменьшению базы ЗН невозможно. Так, нельзя получить вычет в 20 000 (10 000 + 10 000), основываясь на наличии статуса испытателя термоядерного оружия и инвалида одновременно. Если человек одновременно располагает основаниями получить вычет по двум и более основаниям, он должен остановиться на одном.

Федеральные льготы по земельному налогу в 2020 году

Установленные на всероссийском уровне преференции касаются в основном организаций. Согласно ст.395 НК, не подлежат налогообложению:

  • учреждения – в отношении земли под дорогами общего пользования;
  • религиозные структуры касательно участков, используемых для строительства и обслуживания сооружений культового и благотворительного назначения;
  • организации инвалидов;
  • предприятия народных промыслов – относительно земель, использующихся для изготовления и продажи изделий ручной работы;
  • резиденты свободной экономической зоны – на 5 лет, а ее участники – на 3 года с момента приобретения земли в собственность;
  • управляющие компании ИЦ «Сколково»;
  • предприятия судостроения – резиденты особой промышленной зоны.

Единственной категорией физлиц, которым льгота по ЗН установлена на федеральном уровне, являются представители коренных малочисленных народностей Дальнего Востока, Сибири и крайнего Севера РФ. Эти люди полностью освобождены от уплаты ЗН. Кроме того, сбор не уплачивается с земель, принадлежащих их общинам, если они используются для организации этнозаповедников и сохранения традиционного способа жизни.

Льготы по земельному налогу в Москве

Столичные льготы установлены ст. 3.1 профильного закона «О ЗН» от 24.11.04 №74. Согласно ему, от обложения налогом освобождены юрлица:

  • органы столичной власти и предприятия коммунальной собственности;
  • предприятия, где доля трудоустроенных инвалидов составила 50% штата при условии, что фонд их зарплаты составляет 25% общего фонда оплаты труда;
  • потребительские кооперативы, в том числе жилищные и строительные;
  • коммерческие структуры – в отношении участков, на которых расположены объекты образования, культуры и здравоохранения;
  • научные учреждения – относительно участков, используемых для реализации уставных целей.


Множество субъектов хозяйствования могут рассчитывать на уменьшенную сумму ЗН и выплачивать лишь процент от начисленной суммы.

Предусмотрены следующие категории льготников:

  • герои РФ, СССР, социалистического труда;
  • кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы, «За службу Родине в ВС СССР».

Они освобождаются от уплаты ЗН относительно одного участка земли. Этот участок может быть не единственной их земельной собственностью – ограничений по этому поводу не предусмотрено. Земля может принадлежать льготнику на любых основаниях – праве собственности, бессрочного пользования или владения.

Для физлиц в столице актуальна возможность уменьшить налоговую базу. Расчет скидки производится по принципу, описанному в НК РФ. Кроме того, необлагаемые минимумы можно суммировать:

  • столичный закон №74 установил его на уровне 1 млн.руб.
  • НК РФ – в размере 10 тыс. руб.
  • льготник, одновременно подпадающий под действие обоих актов вправе претендовать на уменьшения базы на сумму 1 млн. 10 тыс. руб.

Вычет из базы обложения ЗН в объеме 1 млн. руб. положен:

  • инвалидам детства, а также взрослым, отнесенным к I и II гр.;
  • ветеранам и инвалидам ВОВ и военных конфликтов с участием РФ;
  • участникам ядерных испытаний, жертвам и ликвидаторам катастроф на ЧАЭС, ПО «Маяк», р. Теча.
  • получившим лучевую болезнь в итоге испытаний и учений;
  • многодетным родителям/усыновителям, при условии, что второй родитель/усыновитель данную льготу не использует.

Следует учесть, что вычет не положен собственникам участков, переданных в аренду по договору. Но если отношения оплатного пользования юридически не оформлены, орган ФНС о договоренности не узнает. Тогда вычет может быть применен.

Московские правила относительно льгот по ЗН действуют только в пределах столицы. Московская область и советы депутатов населенных пунктов районов абсолютно независимы в реализации своих полномочий относительно ЗН от столичных властей. Поэтому единства в перечнях льготников не наблюдается: одни сельсоветы предоставляют преференции ветеранам труда или пенсионерам по возрасту (читайте также: какие льготы есть у пенсионеров?), другие – многодетным семьям (читайте также: льготы многодетных семей в России). Решение полностью зависит от волеизъявления представителей общины.

Льготы по земельному налогу в Санкт-Перербурге

Отдельным плательщикам ЗН предусмотрены послабления. Они перечислены в городском законе «О ЗН» №617-105 от 23.11.12. Так, уплата ЗН не является обязательной для:

  • некоторых госучреждений;
  • собственников земли, на которых находятся автодороги общего доступа;
  • религиозных организаций – относительно участков под строениями культового и благотворительного предназначения;
  • организаций инвалидов;
  • компаний, реализующих проект «Сколково»;
  • резидентов особой промышленной зоны.

Освобождаются от ЗН лица таких категорий:

  • герои РФ, СССР, социалистического труда;
  • полные кавалеры Славы и Трудовой Славы;
  • инвалиды детства, взрослые I и II гр., а также III гр. при условии наличия ограничений способности к труду 3-ей степени;
  • родители, усыновители, попечители несовершеннолетнего инвалида либо трех детей до 18 лет;
  • ветераны и инвалиды ВОВ и военных конфликтов РФ;
  • участники ядерных и термоядерных испытаний, жертвы и ликвидаторы техногенных и радиационных катастроф на ЧАЭС, ПО «Маяк», р. Теча;
  • получившие лучевую болезнь в результате испытаний;
  • пенсионеры в случае, если размер участка не превышает 25 соток;
  • уволенные из ВС РФ или СССР, если продолжительность их службы превысила 20 лет;
  • супруги и дети военно- и госслужащих, потерявшие кормильца по причине гибели при исполнении служебных обязанностей.

http://lgotyinfo.ru/lgoty/po-zemelnomu-nalogu.html

Налог на землю: льготы и категории льготников, особенности получения

Земельный налог — это муниципальный сбор, иначе говоря тот, средства за который поступают в бюджеты на местах (городов, поселков и т.п.). В соответствии с п. 2 ст. 387 основного закона в отношении налогообложения — Налогового Кодекса власти муниципальных образований могут самостоятельно определять как размер налога, так и группы лиц, которым следует предоставить льготы по налогу на землю. В данной статье освещаются особенности получения льгот.

Налог на землю предполагает имеет два уровня льгот

Льготы в отношении земельного налога разделяются на два уровня.

Первый — общегосударственный. Сюда включаются льготы и послабления, указанные в НК РФ.

Следующий уровень — муниципальный. Им заведуют органы местного самоуправления. Но и тут возможно заметить общие особенности. Обычно все регионы и их муниципальные образования пытаются, прежде всего, предоставить льготы так называемым федеральным льготникам. Они следующие:

  • Герои РФ и СССР, Герои Труда, полные кавалеры Ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы, лица, пострадавшие от воздействия радиации, а также военнослужащие и граждане, участвовавшие в ликвидации подобных аварий и катастроф;
  • инвалиды 1 и 2 группы, семьи воспитывающие ребенка-инвалида и инвалиды с детства;
  • пенсионеры и малоимущие граждане;
  • многодетные семьи.

Льготы на земельный налог федерального уровня

Льгота в отношении перечисления налога на землю первого уровня для физических лиц указана в п.5 ст. 391 НК РФ. Она сводится к предоставлению Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 16налогового вычета из базы налога, иначе говоря кадастровой стоимости участка земли. Сумма подобного вычета равняется 10 тысячам рублей. Вычет представляется лишь на один участок в одном муниципальном образовании и лишь федеральным льготникам (№1-3 и №5 из предыдущего раздела главы).

В то же время некоторые фирмы и юридические лица тоже могут оформить заявление на получение федеральных льгот (ст. 395 НК РФ). Допустим, они могут получить освобождение от перечисления налога на землю, принадлежащую:

  • ФСИН;
  • религиозным и благотворительным организациям;
  • сообществам инвалидов;
  • коренным народам Севера;
  • резидентам специальных экономических зон и т.д.

К сожалению, на этом федеральные льготы для россиян заканчиваются. Перейдем к муниципальным льготам.

Льготы регионального (областного) уровня

Какие льготы в отношении налога на землю предоставляют в текущем году в конкретных городах России?

В Московской области существуют два закона, в которых оговаривается льготное налогообложение. В первом речь ведется, прежде всего, о юридических лицах (закон МО N 151/2004-ОЗ от 24.11.04). Во втором приводятся льготы, которые введены в столице России именно для физических лиц (закон г. Москвы №74 от 24.11.04г.).

В соответствии с ним льгота в качестве налогового вычета размером 1 млн. руб. предоставляется федеральным льготникам под номерами 1-4 и 6 из перечня, приведенного в статье выше. Владельцы участков должны самостоятельно заявить о своих правах на льготы в управление ФНС г. Москвы не позже 01.10 текущего года. Например, льготы по уплате налога на землю в данном году предоставляются тем, кто направил необходимое заявление до 1.10. 2014 года.

В Санкт-Петербурге от земельного налога освобождены федеральные льготники из перечня. Причем для пенсионеров введено дополнительное ограничение по размеру земли, не облагаемой налогом — 2,5 тыс. кв. метров. Также послабления получают военнослужащие, включая военных пенсионеров, а также семьи военнослужащих и госслужащих, потерявшие кормильца. Данные правила указаны в ст. 5 закона СПб №617-105 от 23.11.12г.

В Севастополе — новом городе федерального значения — физическим лицам приходится нелегко. На данный момент от земельного налога освобождены лишь владельцы земли, которая включена в муниципалитет (закон г. Севастополя №81 от 26.11.14 г.). Однако можно надеяться, что в скором времени местные власти обязательно внесут поправки, уравнивающие права физических и юридических лиц.

В Нижнем Новгороде также льгот недостаточно много. От налога здесь освобождены лишь Ветераны и инвалиды ВОВ. Также введены незначительные послабления для членов садоводческих обществ, не реализующие коммерческую деятельность и собственников садов и огородов, которые весной затапливаются талыми водами. Для них ставка уменьшается на ¾ (Постановление Городской Думы г. Нижний Новгород №76 от 28.10.05г.).

В Самаре (Постановление Самарской ГД № 188 от 24.11.05г.) не перечисляют взносы за 1 участок, находящийся под жилым фондом, дачей либо иное жилым зданием площадью максимум 600 кв. метров, гаражный участок в границах 24 кв. метра и земля под погреб (кладовую) в границах 18 кв. метров для следующих граждан:

  • федеральных льготников (пункты 1,3,4-6) списка;Льготы по уплате земельного налога основные категории льготников и особенности начисления - картинка 18
  • инвалидов 3 группы и инвалидов боевых действий.

В Новосибирске в 2015 году не перечисляют налог лишь ветераны ВОВ. Многодетным семьям, а также пенсионерам предоставляется возможность снизить налоговую базу на 50%, а местные товаропроизводителям — на 1/3 (Решение Городского совета Новосибирска №105 от 25.10.05г.).

В Ростове-на-Дону льготы могут оформить все федеральные льготники, приведенные в перечне выше. А вот многодетным семьям не придется перечислять налог в полном объеме. Им можно перечислить 50% (Решение Ростовской ГД №38 от 23.08.05г.).

В Саратове право на льготы имеется также у всех федеральных льготников (решение Саратовской ГД №63-615 от 27.10.05 г.). Для многодетных семей и пенсионеров введено дополнительное ограничение по площади земли — до 1000 кв. метров.

А как же ветераны труда? К сожалению, ни один указанный закон не рассматривает данную группу граждан в качестве льготной в отношении налога на землю. Однако ветераны труда могут претендовать на получение льготы по другому основанию — как пенсионеры.

Хорошо бы узнавать о полагающихся льготах не из статей, а в ходе получения образования, хоть какие-то основы. А то в лучшем случае. к пенсии более менее поумнеешь. И никто же не скажет! куда там. Спасибо за материал) Ответить

http://www.capitaloff.ru/pub/nalog-na-zemlyu-lgoty-i-kategorii-lgotnikov-osobennosti-polucheniya_ed60/

Какие категории граждан имеют льготы по земельному налогу

Вполне вероятно, что налог на землю пожилому человеку не нужно будет уплачивать в принципе. Редкое явление, но оно встречается. А вот если речь идет о ранее перечисленных категориях лиц, то им не нужно платить за землю. Вместо этого рекомендуется предпринять одно действие, которое поможет избежать получения лишних квитанций.

Платят ли земельный налог пенсионеры? Льготы по земельному налогу для пенсионеров

Размер налога на имущество устанавливается местно. То есть ставка может варьироваться в различных субъектах Российской Федерации. Максимальный размер -2,2%. Превышать эту границу нельзя. Налогом облагается некоторое движимое имущество, а также определенные объекты недвижимости. Другими словами, граждане обязаны платить налог за дом, квартиру, гараж и т.д. Со временем перечень объектов, облагаемых налогом, сократился, но ставка выросла. Льготы касаются как определенной категории лиц, так и определенного вида имущества. Итак, в каких случаях вы можете рассчитывать на льготы?

Налоговые льготы: что это, как их получить, кто имеет право на налоговые льготы

Льготы по налогу возможны на уровне муниципалитета. Таким образом, привилегии по налоговому бремени зависят от местоположения земельного участка. Узнать, положены ли льготы и какой их размер, можно из нормативно-правового акта, регулирующего налогообложение на местном уровне. Его скачать можно на официальном сайте муниципалитета.

Льготы на налог на землю: кому положены и как уплачивать

Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля. Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.

[2]

Правила предоставления льгот по земельному налогу

  • Герои СССР, Герои РФ.
  • Инвалиды второй и первой степени.
  • Инвалиды, признанные таковыми с детства.
  • Ветераны и инвалиды Войны.
  • Лица, которые подверглись определенному радиационному воздействию вследствие произошедшей аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Лица, принимавшие участие в происходивших испытаниях всевозможного ядерного оружия, а также в ликвидации последствий ядерных аварий.
  • Лица, перенесшие или получившие какую-либо степень радиационной болезни, а также ставшие инвалидами из-за всевозможных ядерных испытаний.

Перечень лиц, освобожденных от уплаты земельного налога

Существенные льготы по уплате земельного налога предусмотрены законодательством для Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также некоторых других категорий граждан.

Какие категории граждан имеют право на льготы при уплате налога на имущество физических лиц

В Севастополе не платят налог за земли, находящиеся в собственности города. Ветераны Великой Отечественной войны освобождены от земельного сбора в Нижнем Новгороде. Здесь уменьшают налог на 75% дачникам и владельцам участков, расположенных в местах сезонной затопляемости.

Какие существуют льготы по земельному налогу

Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, волнует граждан, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно федеральных преференций для них не было предусмотрено. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение, поэтому обо всех преференциях эти категории граждан могут получить информацию в территориальных органах ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.

Налоговые льготы по земельному налогу 2020: кому и сколько

Для подтверждения права на уменьшение налоговой базы, по уплате земельного налога, необходимо предоставить соответствующие документы в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Сроки представления документов и сумму уменьшения налоговой базы в каждом районе по уплате земельного налога можно узнать в органах местного самоуправления.

Кто имеет право на льготы по уплате земельного налога

— физические лица, попадающие под действие закона №3061-1 от 18.06.1992 (ликвидация последствий взрыва на АЭС в Чернобыле), ФЗ № 175-ФЗ от 26.11.1998 (ликвидация аварии на производстве «Маяк») и ФЗ № 2-ФЗ от 10.01.2002 (пострадавшие в результате ядерных испытаний в Семипалатинске);

Федеральные и региональные льготы по уплате земельного налога

Дело в том, что земельный налог отнесен налоговыми законами к платежам местного значения, следовательно, его ставки, порядок и сроки уплаты, а также льготы определяются местными властями. Все суммы этого налога зачисляются в бюджет того территориального образования (района, города и т.д.), на котором расположена земля.

Платят ли земельный налог пенсионеры (льготы по земельному налогу)

Так, если ветеранам боевых действий предусмотрено льготирование в виде вычета в любом случае, то в отношении пенсионеров, ветеранов труда, многодетных семей льготирование применяется лишь на основании действующих местных нормативных актов, т. к. к льготникам их не причисляют.

Льготы по земельному налогу для физических лиц в 2020

Уплата земельного налога регламентируется главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации. Земельный налог является местным налогом и в соответствии со статьей 387 Налогового Кодекса устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Порядок расчета и уплаты земельного налога, льготные категории граждан

  • Герои РФ и СССР, Герои Труда, полные кавалеры Ордена Славы;
  • Ветераны ВОВ и ветераны боевых действий;
  • Чернобыльцы, лица, пострадавшие от воздействия радиации, а также военнослужащие и граждане, участвовавшие в ликвидации подобных аварий и катастроф;
  • Инвалиды 1 и 2 группы, семьи воспитывающие ребенка-инвалида и инвалиды с детства;
  • Пенсионеры и малоимущие граждане;
  • Многодетные семьи.

Льготы по уплате земельного налога: основные категории льготников и особенности начисления

За пользование земельным участком необходимо платить, независимо от того, находится он в собственности или оформлен в пользование различными способами. Вариантом оплаты такой эксплуатации является уплата земельного налога. Кто должен платить этот налог и кто может быть освобожден от этой обязанности? Как получить право на налоговую льготу?

http://ladyjurnal.ru/vzyskanie-zadolzhennosti/kakie-kategorii-grazhdan-imeyut-lgoty-po-zemelnomu-nalogu

Литература

  1. ред. Никифоров, Б.С. Научно-практический комментарий уголовного кодекса РСФСР; М.: Юридическая литература; Издание 2-е, 2011. — 574 c.
  2. Юсуфов, А.Г. История и методология биологии. Учебное пособие для ВУЗов / А.Г. Юсуфов. — М.: Высшая школа, 2011. — 107 c.
  3. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
  4. Изварина, А. Ф. Судебная система России. Концептуальные основы организации, развития и совершенствования / А.Ф. Изварина. — М.: Проспект, 2014. — 304 c.
  5. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях