WordPress

Налоговые льготы для мсп

Налоговые льготы для мсп - картинка 1
Здесь мы предлагаем статью: "Налоговые льготы для мсп". Сайт содержит информацию из авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный консультант.

Какие уже введены льготы для малого бизнеса в связи с коронавирусом и что еще планируется сделать?

Эпидемия коронавирусной инфекции в России остановила минимум на месяц многие виды деятельности. Больше всего от этого пострадает малый и средний бизнес, для которого в связи с коронавирусом разработано государством ряд послаблений и льгот, направленных на поддержку субъектов предпринимательства.

Помимо уже утвержденной помощи, планируются и дополнительные меры, о чем заявил Президент РФ В.В. Путин от 08 апреля 2020 года в своем очередном обращении.

Как повлияет коронавирус на малый бизнес?

Безусловно, эпидемия коронавируса в РФ, массовое закрытие предприятий отрицательно повлияет на малый и средний бизнес. Влияние может быть разрушительным, если нерабочий режим продлится значительное время.

В связи с этим предлагается масса мер поддержки малого бизнеса, принимается большое количество постановлений и федеральных законов, направленных на облегчение положения предприятий.

Меры помощи и виды льгот предлагаются как на федеральном уровне, так и на уровне отдельных регионов в зависимости от ситуации с каждом отдельном субъекте РФ.

Последнее выступление Президента РФ В.В. Путина пришлось на 8 апреля 2020 года, его обращение можно посмотреть внизу данной статьи. Президент предложил еще ряд мер по поддержки малого бизнеса, обратился к властям регионов по введению дополнительных льгот для пострадавших отраслей, вникать в дела и проблемы каждого предприятия.

Ниже представлены виды льгот, которые уже утверждены на 8 апреля 2020 года, а также ряд дополнительных мер, которые планируется принять на федеральном уровне на основании последнего обращения Президента.

Перечень видов деятельности, пострадавших от эпидемии

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Постановление Правительства РФ №434 от 03.04.2020 утвердило перечень отраслей, которые наиболее сильно пострадали в условиях коронавируса и потому требуют мер наибольшей поддержки от государства.

Список включает деятельность отраслей:

Налоговые льготы для мсп - картинка 2

Какие льготы введены для СМП в 2020 году в связи с COVID-19?

Для субъектов малого и среднего предпринимательства многие меры поддержки уже утверждены, ниже приведен их перечень. Кроме того, дополнительно планируются продумать и дополнительные послабления и льготы.

Льготы для малого бизнеса, пострадавшего из-за эпидемии коронавируса в РФ:

[1]

Ниже рассмотрены подробнее все указанные льготы и меры помощи и поддержки для малого бизнеса.

Основанием для указанных льгот и мер поддержки малого и среднего бизнеса являются следующие законодательные документы:

  1. Постановление №409 от 02.04.2020 — отсрочка по налога, взносам, отчетности, рассрочка, налоговые проверки.
  2. Федеральный закон №106-ФЗ от 03.04.2020 — внесение изменений в закон «О центральном банке РФ (Банке России)».
  3. Федеральный закон №102-ФЗ от 01.04.2020 — внесение изменений в НК РФ.
  4. Постановлении Правительства РФ №439 от 03.04.2020 — об отсрочки по арендным платежам.

Налоговые каникулы

Постановление №409 от 02.04.202 установило, что малые предприятия, у которых основная деятельность попадает в перечень наиболее сильно пострадавших от коронавируса (список здесь), вправе получить отсрочку по уплате налогов (налоговые каникулы) на срок до 6 месяцев.

Деятельность субъекта малого бизнеса определяется по ОКВЭД. Льготой можно воспользоваться при условии, что пострадавшая деятельность является основной для предприятия, а сама организация попадает в реестр СМСП.

Срок отсрочки по налогам (п.1 Постановления №409):

  • 6 мес. — налог на прибыль, ЕСХН, УСН за 2019 год;
  • 3 мес. — НДФЛ для ИП за 2019 год;
  • 6 мес. — налоги и авансы за 1 кв. и март 2020 (кроме НДС, НДФЛ на работников, профессиональных налогов);
  • 4 мес. — налоги и авансы за 2 кв., полугодие 2020 (кроме НДС, НДФЛ за работников, проф.налоги);
  • 4 мес. — ПСН за 2 кв. 2020;
  • срок уплаты 30.10.2020 — для авансов по транспортному, имущественному и земельному налогу за 1кв.2020 (если регионами предусмотрены авансовые платежи);
  • срок уплаты 30.12.2020 — для авансов по транспортному, имущественному и земельному налогу за 2кв.2020.

Отсрочка и рассрочка по налогам

Постановлением №409 от 02.04.2020 утверждены Правила предоставления меры поддержки малого бизнеса в виде отсрочки и рассрочки по платежам по налогам и взносам, срок уплаты которых попадает в 2020 год (кроме акцизов и налога на добычу полезных ископаемых).

Право на данную льготу имеет малый и средний бизнес, у которого основной вид деятельности совпадает с включенными в перечень пострадавших от коронавируса.

Также такое право могут получить организации, деятельность которых не включена в этот перечень, но предприятие можно отнести к градообразующим, системообразующим, стратегическим, при этом они также пострадали от коронавируса.

Чтобы воспользоваться данной мерой поддержки в виде отсрочки или рассрочки, нужно подать заявление в ФНС до 1 декабря 2020 года.

Срок отсрочки для организаций, занимающихся деятельностью, пострадавшей от коронавируса, составляет:

  • 1 год — если доходы ↓ на 50% и более или есть убытки при ↓ доходов на 30% и более;
  • 9 мес. — если доходы ↓ на 30% или есть убытки при ↓ доходов на 20%;
  • 6 мес. — если доходы ↓ на 20%;
  • 3 мес. — прочие случаи (доход ↓ на 10%, доход от продаж ↓ на 10%, наличие убытка при условии, что в аналогичном периоде 2019 года убытка не было).

Срок рассрочки составляет 3 года при условии, что организация имеет деятельностью из списка пострадавших от коронавируса и при этом доходы снизились на 50% либо есть убыток при уменьшении доходов на 30%.

Послабления в отношении страховых взносов

Предприятия малого бизнеса (и среднего) получают льготу до конца 2020 года в виде сниженных ставок по страховым взносам — общая ставка 30% снижается до 15% с части зарплаты свыше МРОТ.

[3]

То есть с 1 апреля 2020 года начисление взносов происходит по следующим правилам:

  • часть заработной платы в пределах МРОТ облагается по прежним ставкам (22% — ОПС, 5.1% — ОМС, 2.9% — ВНиМ, общая 30%);
  • часть заработной платы свыше МРОТ облагается по пониженным ставкам (10% — ОПС, 5% — ОМС, 0% — ВНиМ, общая 15%).

Данные меры поддержки в виде снижения ставок по страховым отчислениям закреплены в законе №102-ФЗ от 01.04.2020. Ее цель — появление у компаний дополнительных средств на оплату труда сотрудников.

Что касается сроков уплаты взносов, то отсрочка вводится только для микропредприятий, основная деятельность которых внесена в перечень наиболее пострадавших от коронавируса. Последнее обращение Президента РФ В.В. Путина от 08.04.2020 дало надежду, что данная льгота будет также распространена и на малый бизнес. Видео с обращением можно посмотреть внизу статьи.

Для микропредприяий действует отсрочка по уплате взносов (всех — на ОМС, ОПС, ВНиМ, НСиПФ):

  • 6 мес. — за март-май 2020;
  • 4 мес. — за июнь-июль 2020.

Отсрочка по отчетности

Согласно п.3 Постановления №409 всем предприятия, включая малый бизнес, в связи с эпидемией коронавируса продляются сроки сдачи отчетности:

  • на 3 мес. — для всех деклараций, бухгалтерской отчетности, сроки подачи которой попадаются на период с марта по май 2020
  • до 15 мая 2020 — для декларации по НДС за 1 кв.2020 и расчета по страховым взносам за 1 кв.2020.

Послабления при проверках налогов

Согласно п.4 Постановления №409, вводятся меры поддержки малого бизнеса в виде приостановления до 31.05.2020:

  • выездных и повторных налоговых проверок;
  • вынесения решений о проведении проверок;
  • течения сроков по проверкам;
  • проведения проверок валютных операций;
  • вынесения решений по блокировке счетов в банках.

Отмена налоговых санкций

Согласно п.7 Постановлению №409, налоговые санкции временно не будут применяться в отношении нарушений, совершенных с с 01.03.2020 по 31.05.2020.

На 6 месяцев продляются сроки отправки требований об уплате налогов, взносов, пеней и штрафов и взыскании долгов.

Кредитные каникулы

Согласно ст.7 Закона №106-ФЗ от 03.04.2020, субъект малого или среднего бизнеса вправе обратить в банк за изменением условий кредитного договора в виде:

  • предоставлении льготного периода — отсрочки по уплате кредита на срок до 6 месяцев (так называемые, кредитные каникулы);
  • снижении ежемесячных платежей по кредиту на срок до 6 месяцев.

Претендовать на данную меру поддержки от банков малый бизнес (и средний) может в случае, если выполняются одновременно несколько условий:

  • договор с банком о предоставлении кредита заключен до вступления Закона №106 в силу;
  • организация обратилась в банк до 30.09.2020;
  • основная деятельность компании должна попадать в утвержденный перечень отраслей, пострадавших от коронавируса;

Субъект малого предпринимательства в своем заявлении в банк указывает:

  • вид желаемой льготы — снижение платежей или их приостановление;
  • срок кредитных каникул — не более полугода;
  • дата начала периода отсрочки.

В течение всего периода кредитных каникул к заемщику не применяются санкции в виде штрафов, пеней, неустоек.

Предприятие может в любой день остановить льготный период и возобновить погашение кредита, или вовсе досрочно закрыть все обязательства перед банком.

Важно, что банки не прощают предприятиям малого бизнеса кредиты. В течение определенного периода организация не платит кредит, однако позже она обязана выплатить все положенные средства по кредитному договору в соответствии с его условиями. В период кредитных каникул на долг продолжают начисляться проценты, которые также придется заплатить позже. Для уплаты тех платежей, которые нужно было перечислить в банк за льготный период, срок окончания кредитного договора сдвигается на время, необходимое для закрытия кредита.

Дополнительные меры поддержки от банков

Предприятия малого бизнеса, которые занимаются деятельностью, пострадавшей от эпидемии коронавируса, также могут получить поддержку в виде получения кредитов на выплату зарплаты работникам под 0%.

Перечень банков, которым Центробанк уже перечислил средства для выдачи кредитов под 0 процентов — Сбербанк, ВТБ, Промсвязьбанк, Альфа-банк, Газпромбанк, Открытие, МСП-банк. Это перечень будет пополняться другими банками, которым также будут выделены субсидии на выдачу беспроцентных кредитов для оказания помощи пострадавших компаниям в целях сохранения персонала.

Указанные кредитные учреждения могут начать выдавать льготные кредиты малому бизнесу и микропредприятиям для выдачи заработной платы под ноль процентов уже с 8 апреля 2020 года. Некоторые банки начали выдачу кредитов уже на прошлой недели (Сбербанк, ВТБ).

Отсрочка и снижение арендных платежей

Еще один вид поддержки малого бизнеса, пострадавшего от коронавируса — это отсрочка по внесению арендных платежей по договора аренды, а также возможность снижения платы в связи с неведением деятельности и установленными Президентом РФ выходными днями.

Правила предоставления данного льготы малому бизнесу установлены в Постановлении Правительства РФ №439 от 03.04.2020.

Данное Постановление устанавливает требования для арендодателей по предоставлению отсрочки и снижению арендных платежей для арендаторов — субъектов малого бизнеса, пострадавшего в связи с эпидемией коронавируса.

Данная льгота распространяется только на малый и средний бизнес и только в том случае, если основная деятельность — это отрасль из утвержденного перечня.

Суть льготы:

  1. Предоставление отсрочки на срок до 1 октября 2020 года по уплате арендных платежей (при этом возникший долг по аренде нужно будет заплатить постепенно частями с 01.01.2021 по 01.01.2023, причем размер каждой части должен быть не более половину месячной суммы арендного платежа. То есть не придется сразу всю задолженность погасить по окончании периода отсрочки).
  2. Предоставление отсрочки на время действия повышенной готовности или чрезвычайной ситуации (ПГ и ЧС), при этом погасить накопившийся долг по аренде нужно будет до 1 октября 2020 года, а размер арендной платы за период ПГ и ЧС составит 50% от арендной платы за это время.

Арендодатель вправе сам по своей инициативе снизить арендную плату арендатору, при этом вводить дополнительные платы в связи с введением отсрочки он не имеет право, так же, как и назначать штрафы, неустойки и пени, даже если они предусмотрены кредитным договором.

Отсрочка не распространяется на коммунальные платежи, которые должен платить арендатор согласно арендному договору.

В целом, согласно Постановлению сторонами предлагается самостоятельно договориться об условиях льготы — снижении платежей и условий предоставления отсрочки.

Дополнительные меры помощи

Все указанные выше льготы и меры поддержки малого бизнеса уже введены, соответствующие законодательные документы приняты.

8 апреля 2020 года В.В.Путин обратился к стране и главам регионов с новым обращением, согласно которому предлагается ввести дополнительные новые виды льгот, послаблений и мер помощи:

  • распространение отсрочки по уплате страховых взносов на 6 месяцев также и на малые и средние предприятия (пока данная мера действует только для микропредприятий);
  • предотвращение ситуации, когда по окончании отсрочки по уплате налогов предприятиям пришлось бы сразу заплатить и долг, и платежи за последние отчетные периоды — Президент потребовал внедрить плавное постепенное гашение долга ежемесячными равными платежами в течение периода не менее года;
  • введение дополнительных мер поддержки от банков, причем первоочередную помощь оказывать компаниям, которые сохраняют своих работников.

Видео последнего обращения В.В. Путина от 08.04.2020

Смотрите видео обращения Президента РФ В.В.Путина от 8 апреля 2020 года:

http://9trud.ru/lgoty-dlya-malogo-biznesa/

Льготы не для всех: МСП придется платить налоги и страховые взносы

Налоговые льготы для мсп - картинка 6Кабмин составил перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, куда также вошли авиа- и автоперевозки, культура и организация досуга и развлечений, физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт, туризм, гостиничный бизнес, деятельность по организации конференций и выставок, деятельность по предоставлению бытовых услуг населению, предприятия общественного питания.

1 апреля президент страны Владимир Путин подписал федеральный закон о снижении в два раза — до 15% страховых взносов в соцфонды с зарплат сверх МРОТ сотрудникам малого и среднего бизнеса, а также об отсрочке уплаты налогов. 2 апреля премьер-министр РФ Михаил Мишустин подписал постановление согласно которому субъекты МСП, ведущие деятельность в отраслях, признанных пострадавшими от коронавируса, получают ряд льгот, в том числе перенесены сроки уплаты налогов. Переносятся на шесть месяцев: уплата налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год; налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами). На четыре месяца: налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года; налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года. На три месяца: НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Также для организаций МСП, признанных пострадавшими, продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи).

Как следует из сообщения ФНС, для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов: на шесть месяцев — за март-май 2020 года; на четыре месяца — за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей. Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности. На три месяца: деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года; до 15 мая 2020 года — налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

В распоряжении The DairyNews оказалось письмо одного из региональных управлений Фонда социального страхования в Краснодарском крае, которое напоминает о необходимости уплатить страховые взносы за январь до 15 апреля 2020 года. Кроме того, напоминается, что за каждый день просрочки предприятие должно будет уплатить пени.

Сейчас когда у большинства компаний каждая копейка на счету, а в некоторых отраслях сотрудники находятся в отпуске без содержания с самого начала, непонятно, откуда будут браться деньги на страхование. Зато велика готовность властей переложить ответственность за принятие решений о работе бизнеса в регионах на руководителей субъектов и отправить бизнес «в отпуск за свой счет».

Между тем, как следует из данных Центра стратегических разработок (ЦСР), перед началом «каникул» 20% предпринимателей ожидали, что будут вынуждены снижать сотрудникам зарплаты. Спустя неделю им пришлось воплотить свои намерения: 21% респондентов заявили об уменьшении выплат работникам. Также до карантина 2% компаний не исключали увольнений, но не приступали непосредственно к сокращениям. Неделя отдыха привела к тому, что 16% организаций уже отправили в отставку часть сотрудников. 29% организаций отправили персонал в неоплачиваемый отпуск, еще 22% планируют такой шаг. Почти половина респондентов перевели работников на неполный рабочий день с сокращением зарплаты, к ним намерены присоединиться еще 20%.

Известно, что в настоящее время Правительство обсуждает новый пакет мер поддержки предпринимателей — он может быть представлен уже к 10 апреля. Ранее сообщалось, что крупнейшие российские бизнес-ассоциации сообщили премьер-министру Михаилу Мишустину о риске массового банкротства предприятий и роста безработицы. В письме, которое подписано Александром Шохиным от Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), Алексеем Репиком от «Деловой России», Сергеем Катыриным от Торгово-промышленной палаты (ТПП) и Александром Калининым от «Опоры России», предлагается ряд мер, в том числе:

признать пострадавшими от пандемии коронавируса все отрасли экономики;

освободить компании от уплаты налогов;

предоставить им субсидии на аренду, лизинг и кредиты;

компенсировать две трети зарплаты работников из бюджетных средств;

распространить с 1 мая налоговый режим для самозанятых на все регионы и установить единый размер налога 1%;

вернуть до 30% средств, уплаченных компаниями в качестве взносов по страхованию от несчастных случаев.

http://www.dairynews.ru/news/lgoty-ne-dlya-vsekh-msp-pridetsya-platit-nalogi-i-.html

Налоговые льготы для мсп 2020

Налоговые льготы для мсп - картинка 7

По словам руководителя столичного департамента экономической политики и развития Кирилла Пуртова, эти меры позволят поддержать около 21 тыс. московских компаний

МОСКВА, 22 апреля. /ТАСС/. Общий объем льгот, введенных для предприятий столицы, работавших до начала режима повышенной готовности, вместе с поддержкой в рамках пакетов антикризисных мер в связи с пандемией превысит 170 млрд рублей, сообщается в среду на сайте мэра и правительства столицы.

«Москва сохранит все утвержденные льготы для столичного бизнеса, которые действовали до начала ограничительных мер, связанных с распространением коронавирусной инфекции. Их объем составит 106 млрд рублей. А с учетом утвержденных [мэром] Сергеем Собяниным антикризисных мер московскому бизнесу в 2020 году будет оказана поддержка в объеме более 170 млрд рублей», — говорится в сообщении.

[2]

В текущем году столичным компаниям предоставлены льготы по налогу на имущество, прибыль, а также транспортному и земельному налогам. Некоторые категории предпринимателей уплачивают налоги по упрощенной и патентной системе налогообложения по пониженной ставке. Также впервые зарегистрировавшимся индивидуальным предпринимателям по-прежнему предоставляются налоговые каникулы на два года.

Как отметил заммэра Москвы Владимир Ефимов, слова которого приводятся в сообщении, новые антикризисные меры станут дополнением к уже действующей системе льгот и преференций и позволят московскому бизнесу дополнительно уменьшить издержки. Руководитель столичного департамента экономической политики и развития Кирилл Пуртов добавил, что эти меры позволят поддержать около 21 тыс. московских компаний, они предусматривают продление сроков уплаты налога на имущество, землю и торгового сбора, освобождение от арендных платежей за городское имущество, субсидирование малого и среднего предпринимательства, отдельные нормы для поддержки строительной отрасли, а также меры, стимулирующие коммерческих арендодателей снижать арендную плату для компаний.

Меры поддержки

Из-за ситуации с распространением коронавируса в столице был введен ряд ограничений. До 1 мая в Москве нельзя проводить спортивные, зрелищные, публичные и иные массовые мероприятия. На этот же срок приостановлена работа ресторанов, кафе, столовых, буфетов, баров, закусочных и иных предприятий общественного питания. Также до 1 мая для посещения закрыты более 50 столичных парков, усадеб и других общественных территорий. Власти Москвы в связи с этим ввели ряд мер поддержки бизнеса.

Меры первого пакета включают продление срока уплаты авансовых платежей за первый квартал 2020 года по налогу на имущество организаций и земельному налогу для налогоплательщиков-организаций, действующих в сфере общественного питания, туризма, культуры, спорта, досуга и гостиничного бизнеса, до 31 декабря текущего года. Предусматривается продление срока уплаты торгового сбора до 31 декабря.

Также освобождены от арендной платы организации в сфере культуры, физической культуры и спорта, выставочной, развлекательной, просветительской и образовательной деятельности, которые арендуют земли и объекты нежилого фонда, находящиеся в собственности Москвы в случае, если деятельность этих организаций была приостановлена в рамках режима повышенной готовности.

Позднее в столице был принят второй пакет мер поддержки предприятий. После анализа заявок в первый антикризисный пакет были внесены дополнения. В числе нововведений — механизм предоставления поддержки торговым комплексам.

Кроме того, 15 апреля правительство Москвы утвердило третий пакет мер поддержки малого и среднего бизнеса. Арендодатели, сдающие помещения для размещения гостиниц, получат компенсацию налога на имущество и земельных платежей за второй квартал 2020 года при условии снижения ставок аренды не менее чем на 50%. На конец года перенесут платежи для предпринимателей, заключивших договора выкупа городской недвижимости.

http://corpmsp.ru/pres_slujba/news_msp/obem_nalogovykh_lgot_dlya_kompaniy_moskvy_prevysit_170_mlrd_rubley_v_2020_godu/

Путин подписал закон о налоговых льготах для МСП

Законопроект был принят Госдумой во втором и третьем чтении 17 апреля, в этот же день его одобрил Совет Федерации.

Принятый закон позволяет предприятиям малого и среднего бизнеса при расчете налога на прибыль не учитывать в нем субсидии, полученные из бюджета в рамках помощи для борьбы с коронавирусной инфекцией. Нормы касаются не всех предприятий, а только тех, кто по состоянию на 1 марта был включен в реестр предприятий МСП и кто работает в отраслях, пострадавши от COVID. Сейчас к данным отраслям отнесена деятельность автомобильного грузового транспорта и услуг по перевозкам; деятельность в области искусства и организации развлечений; физкультура и спорт; деятельность санаторно-курортных организаций; туризм; гостиничный бизнес; общественное питание; организация конференций и выставок; работа салонов красоты и парикмахерских; химчисток; ремонт компьютеров; негосударственные образовательные учреждения. В реестр, по данным ФНС, включено 5,980 млн субъектов МСП, это 15 млн 248 тыс. 464 работника (и это без учета ИП, которые не привлекали работников).

Расходы, которые произведены за счет бюджетных субсидий, также не будут учитываться в базе по налогу на прибыль. Кроме того, если покупка оплачена за счет таких средств, налогоплательщик вправе принять НДС к вычету и не восстанавливать. Если налогоплательщик применяет УСН, то подобные субсидии также не нужно отражать ни в доходах, ни в расходах.

«Скорее всего, в виде субсидий будет оформлена безвозмездная помощь малому и среднему бизнесу на неотложные нужды, о которой говорил президент. При сохранении уровня занятости работодателю из малого и среднего бизнеса выделят по 12 тыс. 130 руб. на каждого сотрудника в апреле и мае», — говорится в обзоре «Консультант плюс».

Как сообщалось, 15 апреля президент РФ сообщил, что субъекты МСП получат прямую безвозмездную помощь на неотложные нужды, в том числе на выплату зарплаты и сохранение ее уровня в апреле и мае. Главное и единственное условие — сохранение уровня занятости не менее 90% от штатной численности на 1 апреля. Размер помощи — 12 тыс. 130 руб. в месяц на каждого сотрудника. Для ее получения нужно будет в течение мая дистанционно подать заявку. Первую выплату (за апрель) работодатели смогут получить 18 мая. За май средства переведут в июне.

Поправки в НК РФ также предоставляют право налогоплательщикам, уплачивающим в налоговом периоде 2020 года ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода, право перейти до окончания 2020 года на уплату данных платежей исходя из фактической прибыли (начиная с отчетного периода четыре месяца, пять месяцев и так далее до окончания календарного года), при этом сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. «При переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, начиная с отчетного периода четыре месяца, налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 8 мая 2020 года», — говорится в пояснительных материалах к закону.

Закон также меняет условия, при соответствии которым организации не уплачивают в течение отчетных периодов ежемесячные авансовые платежи. В частности, уплачивают только квартальные авансовые платежи организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал. Закон повышает эту планку до 25 млн рублей за каждый квартал.

Подписанный закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

http://tourism.interfax.ru/ru/news/articles/69274/

Юристы спрогнозировали всплеск маскировок под малый бизнес ради льгот

Налоговые льготы для мсп - картинка 9

Недобросовестные бизнесмены попытаются воспользоваться господдержкой в связи с пандемией коронавируса и подогнать свои предприятия под критерии малого и среднего бизнеса, прогнозируют опрошенные РБК юристы. Злоупотребление льготами негативно скажется на общем эффекте от поддержки реального малого бизнеса, но двукратное снижение страховых взносов сдержит миграцию экономики в тень и снизит спрос на услуги обнальщиков.

Имитация малого бизнеса

Большинство объявленных правительством антикризисных мер распространяется только на малые и средние предприятия (МСП). Для них перенесли сроки уплаты налогов, кредитных и арендных платежей, расширили возможности кредитования. Существенной поддержкой стало двукратное снижение страховых взносов с 30 до 15%, которое высвободит для бизнеса 285 млрд руб. в 2020 году. Льгота введена бессрочно, а не на несколько месяцев.

Пониженная ставка распространяется только на зарплаты выше минимального размера оплаты труда (в 2020 году — 12,13 тыс. руб.). Предполагается, что льгота сдержит рост увольнений и снижение зарплат. Но воспользоваться ею смогут только предприятия МСП, которых насчитывается почти 6 млн.

Есть риск, что некоторые компании мимикрируют под малый и средний бизнес, чтобы получить новые льготы, сообщил РБК адвокат, партнер консалтинговой компании «Номен» Иван Яголович.

«Классический вариант для этого — дробление бизнеса. Компании с выручкой выше лимита 2 млрд руб. и численностью сотрудников более 250 человек (предельные значения, чтобы считаться малым и средним бизнесом) могут искусственно подогнать бизнес под критерии — создать новое юрлицо и перевести на него часть деятельности и сотрудников. Иногда, чтобы не выйти за лимит по выручке и сохранить право на льготы, фирмы могут попросить некоторых покупателей перенести закрытие контрактов на будущий год, пояснил Яголович. Правда, это не распространенная практика, поскольку отложить исполнение договора, изменив его условия, можно лишь в редких случаях.

К микропредприятиям относят юрлица и ИП с численностью сотрудников до 15 человек и доходом до 120 млн руб., к малым — до 100 человек и до 800 млн руб., к средним — от 100–250 человек и до 2 млрд руб. Общий для всех критерий — 51% уставного капитала должен принадлежать физлицам или субъектам МСП. Доля организаций, не относящихся к МСП, в капитале не должна превышать 49%, доля государства, регионов или НКО — 25%.

Чаще всего искусственное дробление бизнеса используется для ухода от налогов за счет специальных налоговых режимов — упрощенки (УСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД), и во многом поэтому власти решили отменить ЕНВД с 2021 года. Дробления распространены в розничной торговле, общепите и сфере бытовых услуг. Снижение страховых взносов может стать еще одним поводом для злоупотреблений в виде такой оптимизации, отмечает юрист Forward Legal Федор Закабуня.

В ближайшее время случится достаточно большое число превращений ранее крупных бизнесов и компаний в средние и малые предприятия, считает управляющий партнер юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Лемчик. «Разумеется, одним из способов является дробление и создание большого количества юрлиц с переводом персонала и перемещением активов», — констатирует он.

В реестр МСП автоматически включают все предприятия, которые отвечают критериям, согласно данным налоговой отчетности за предшествующий год. По последним данным на 10 марта, в реестре 5,96 млн субъектов. Реестр ежегодно обновляется 10 августа на основе информации на 1 июля. Для вновь созданных организаций и зарегистрированных ИП обновление проходит ежемесячно. Теоретически уже по отчетности второго квартала новая компания может попасть в реестр при условии, если применяет общий режим налогообложения, объяснил управляющий партнер юридического бюро «Водчиц и партнеры» Дмитрий Водчиц.

Сейчас региональные инспекции не дают льготы автоматически, рассказал Водчиц: «Говорят, что нужно направлять заявление». Также непонятно, распространяется ли льгота на фонд оплаты труда по снижению страховых взносов за март. «По идее должна, так как обязательство по уплате страховых взносов возникает в апреле, а льготы действуют с 1 апреля. Все ждут разъяснений», — отметил юрист.

Сейчас предприниматели больше думают, как выжить, и только спустя некоторое время могут задуматься о дроблении, считает он.

Налоговые льготы для мсп - картинка 11

В то же время из-за экономического кризиса у многих компаний упадут обороты, что позволит им законно начать применять специальные налоговые режимы, в том числе УСН, отмечает Федор Закабуня.

Глубокий экономический спад повлечет за собой новые реорганизации, которые будут иметь бизнес-цели. «В ближайшие недели, месяцы мы будем наблюдать, как из больших холдинговых структур и корпораций будут выделяться или возникать вновь юрлица, разделенные по отдельным видам деятельности», — ожидает Лемчик.

В частности, из-за «новой реальности» объективные причины дробления возникли у компаний общепита, которые официально признаны пострадавшими. Из-за падения спроса в розничных точках продаж и возросшего спроса на доставку фронт работ сегментируется на точки общепита и доставку по адресам: в такой ситуации логичным будет создание отдельного юрлица, развивающего доставку. «Это вполне объективная причина для дробления одной компании на две самостоятельные фирмы. Тем более переориентация бизнеса на доставку потребует организационных изменений: найма новых специалистов и перепрофилирования уже невостребованных сотрудников общепита, изменения стратегии привлечения и взаимодействия с клиентами», — пояснил Иван Яголович.

Чем опасно искусственное дробление

Очевидно, налоговая предвидит рост числа дроблений и будет пристальнее проверять получателей налоговых льгот. За искусственное дробление бизнеса инспекторы доначисляют налоги по стандартным ставкам. Штрафы достигают от 20 до 40% неуплаченной суммы налогов, сборов и страховых взносов, пояснил Закабуня.

Главный фактор при таких проверках — деловая цель дробления бизнеса. «Ярко выраженная неналоговая цель обособления дает шансы на выживание и возможности применения льгот», — подчеркивает Лемчик. При проверке необходимо доказать штатную, организационную и имущественную обособленность от других компаний и собственный, не пересекающийся с другими юрлицами вид деятельности.

Федеральная налоговая служба (ФНС) расценивает искусственные дробления как умышленное уклонение от налогов. Все проверки по дроблению бизнеса проводятся с учетом применения ст. 54.1 Налогового кодекса. «Компании, которые захотят открыть новые юрлица или раздробиться только в целях получения налоговых льгот и преференций при наличии массы пересечений по сотрудникам, офисам, имуществу, контрагентам, будут ждать большие проблемы», — предупредил Лемчик.

При этом существенного роста судебных споров не произойдет, считает Яголович. «Сервисы налоговых органов пока «не научились» автоматически выявлять дробление бизнеса, хотя и значительно продвинулись в оценке аффилированности. Между тем сама по себе взаимозависимость не означает искусственного дробления. Признаки занижения выручки можно найти, если непосредственно анализировать отчетность и вручную сравнивать показатели, а для установления миграции персонала без фактического изменения рабочего функционала необходимы допросы сотрудников, рассказал адвокат. К тому же дробление бизнеса — одна из самых сложных категорий дел для доказывания, и суды чаще встают на сторону компаний в сравнении с делами по фирмам-однодневкам, рассказал он.

Помогут ли льготы обелению экономики

С одной стороны, кризис усилит теневую занятость — предпринимателям выгоднее платить зарплаты в конвертах и экономить на страховых взносах. Кроме того, официально не оформляя сотрудников, легче их увольнять, констатировал Александр Лемчик.

Почти каждая третья компания (30%) принудительно отправила сотрудников в неоплачиваемый отпуск, показал опрос ЦСР во время первой объявленной Путиным нерабочей недели. Свыше 20% предприятий сократили зарплаты, а 16% перешли к увольнениям.

Бизнес уходит в неформальные отношения, чтобы избежать государственного регулирования и уйти от налогов и страховых взносов, на которые тратится весомая часть выручки любого бизнеса. Работодатель, не относящийся к малому бизнесу, должен платить за каждого сотрудника страховые взносы по ставке 30% от зарплаты. К 30%, которые платит работодатель, добавляются еще 13% подоходного налога (НДФЛ), который удерживается с зарплат. Министр финансов Антон Силуанов в интервью РБК называл такую нагрузку «запредельной» и указал на прямую связь с высокой долей серых зарплат.

В 2018 году скрытая оплата труда (неформальные зарплаты, «конвертные» зарплаты) составила 13,06 трлн руб., или почти 13% ВВП, подсчитал Росстат. Больше всего теневых операций происходит в сфере недвижимости, сельском хозяйстве, торговле и строительстве.

Двукратное снижение страховых взносов в совокупности с объявленными карательными мерами против снижения зарплат притормозит уход экономики в тень, считает Яголович.

Уход от налогов через обнальные схемы становится неэффективным. «При огромных 30-процентных страховых взносах использование фирм-однодневок позволяло в два раза снизить налоговое бремя. Страховой взнос 15%, распространяющийся к тому же лишь на часть выплаты, не исключает выгод от использования фирмы-однодневки, однако теперь экономия будет не такая большая. К тому же с учетом затрат на организацию схем обналички и связанные с ними риски лучше полностью заплатить налоги», — рассказал адвокат.

Рынок обналичивания рухнул, после того как ЦБ провел чистку банковского сектора и совместно с Росфинмониторингом усилил контроль за сомнительными операциями. Плата за обналичивание резко выросла: сейчас обнальщики берут 22–23% за свои услуги, сообщили источники РБК в полиции. Несколько лет назад такие услуги оказывали всего за 2–3%, сообщил зампред ЦБ Дмитрий Скобелкин.

Снижение страховых взносов сделает невыгодными услуги обнальщиков из-за их дороговизны и налоговых рисков, поэтому бизнесмены, пользовавшиеся схемами ухода от налогов через обналичивание, начнут переходить в правовое русло, резюмировал Александр Лемчик.

http://www.rbc.ru/economics/10/04/2020/5e8e23b59a79474d516ccc1f

Литература

  1. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.
  2. Юзефович, Р.М. Санкт-Петербург — автомобилисту. Справочник; СПб: Кронверк-Принт, 2012. — 922 c.
  3. Фаградянц, И. Немецко — русский словарь — справочник. Переписка с официальными лицами и учреждениями: структура письма, образцы обращений, примеры писем; М.: ЭТС & Polyglossum, 2011. — 208 c.
  4. Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
  5. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях