WordPress

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 1
Здесь мы предлагаем статью: "Налоговые льготы между ирландией и нидерландами". Сайт содержит информацию из авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный консультант.

Налогообложение в Ирландии

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 2

Ирландия — европейская «налоговая лаборатория». Современные успехи экономического развития Ирландии — высокие темпы экономического роста (в среднем 7% в год за период 1995-2004 гг. и 5,1% в 2004 г.), низкий уровень безработицы (4,3% в 2004 г.), положительное сальдо бюджета, уровень государственного долга чуть выше 30% ВВП,'[58] второе место в Европейском Союзе после Люксембурга по уровню доходов на душу населения, мировое лидерство в области высоких технологий — получены ею во многом благодаря умело организованной налоговой политике. Достаточно бедная ресурсами, технологически отсталая в недалеком прошлом страна осуществила грандиозный прорыв в группу наиболее передовых стран мира благодаря применению (а иногда и прямому копированию) многочисленного зарубежного опыта в налоговой сфере.

Еще в 1960-е гг. правительство Ирландии осознало недальновидность курса на изоляцию страны, отказалось от ранее присущего национализма в стратегии экономического развития. Интеграция в европейское экономическое пространство (членство в ЕС), либеральная макроэкономическая политика страны способствовала существенному притоку в страну зарубежных инвестиций и самых передовых технологий. Умеренное налогообложение, в свою очередь, стимулировало производственную активность, помогало развивать финансовую и банковскую инфраструктуру.

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 3Льготные режимы налогообложения в ирландских свободных экономических зонах создали в Ирландии мощную высокотехнологичную производственную базу, интегрировали страну в мировую транспортную систему, существенно улучшили финансовый сектор экономики. Примером наиболее передовых ирландских достижений в разных областях экономики, в частности, являются: производство процессоров последнего поколения на ирландском предприятии корпорации Intel, важное стратегическое положение аэропорта Шеннон на маршруте Северная Америка — Европа, лидерство авиакомпании Ryanair среди европейских дешевых авиаперевозчиков, а также Международный центр финансовых услуг в Дублине.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Постулаты экономики предложения, воплощенные в умеренные ставки подоходных налогов, присутствие в налоговой системе НДС, позаимствованного у континентальных европейских стран, учет опыта экспансии налоговых гаваней — все это позволяет считать Ирландию европейской «налоговой лабораторией». Используя хорошо зарекомендовавшие себя в других странах принципы и технологии налогообложения, стимулируя деятельность офшорных инвесторов, Ирландия занимает сильные позиции в международной налоговой конкуренции, на равных соперничая в отдельных сегментах даже с ведущими европейскими экономиками.

Современные особенности налоговой системы Ирландии. Ирландия отличается умеренным уровнем налогового бремени: всего 31% составляет доля налогов в ВВП страны. Как и в Великобритании, лидером по поступлениям среди налогов являются налоги на товары и услуги (около 37% совокупных налоговых поступлений), второе место занимает индивидуальный подоходный налог — около 31% налоговых доходов правительства. Доля социальных налогов и взносов составляет 12,8% совокупных налоговых поступлений, налога на прибыль — 12%. После уплаты всех налогов у холостого налогоплательщика остается в среднем 83,6% заработанного дохода-брутто, у состоящего в браке налогоплательщика, имеющего двух детей — 100,8% дохода/8 Ставка налога на прибыль с 2001 г. составляет 12,5%, а максимальная ставка индивидуального подоходного налога равняется 42%.
Налогообложение компаний. Критерий резидентства юридических лиц в Ирландии — местонахождение на территории страны органов управления и контроля деятельности компании (штаб-квартира компании). Компании-резиденты обязаны уплачивать в Ирландии налоги на все свои глобальные доходы, нерезиденты уплачивают соответствующие налоги на прибыль, заработанную на территории Ирландии.

До 2001 г. основная ставка налога на прибыль в Ирландии составляла 32%, но при этом на территории страны действовали многочисленные льготные режимы налогообложения. Это послужило основанием для Европейской Комиссии обвинить Ирландию в губительной налоговой практике и рекомендовать ей унифицировать налогообложение прибыли компаний. С 2001 г. для компаний действует единая ставка налога на прибыль в размере 12,5%.

Поскольку критерий резидентства юридических лиц в Ирландии — наличие на территории страны штаб-квартиры (места управления компании), то допускается деятельность нерезидентных офшорных компаний, которые не будут подвергаться налогообложению в Ирландии. К примеру, если штаб-квартира компании будет зарегистрирована на острове Джерси, где отсутствуют налоги для управляющих компаний группы, а филиал будет расположен в Ирландии, и при этом между Ирландией и Джерси не будут осуществляться коммерческие операции, то налог на прибыль филиала в Ирландии платиться не будет. Вместе с тем таким компаниям запрещено пользоваться сетью международных налоговых соглашений Ирландии.

Налогообложение физических лиц.

Основной критерий налогового резидентства физических лиц на территории Ирландии — фактическое пребывание в стране в течение как минимум 183 дней в налоговом году (налоговый год в Ирландии совпадает с календарным). Резиденты — физические лица уплачивают индивидуальный подоходный налог по ставкам 20 и 42%.49

Для иностранцев, живущих и работающих в Ирландии, действуют особые налоговые привилегии: облагается индивидуальными подоходными налогами только та часть заработной платы, которая выплачивается работнику и тратится в Ирландии. При переводе заработанного дохода за рубеж (на счет в банке, находящийся за пределами Ирландии), он освобождается от уплаты налога в Ирландии; если зарплата выплачивается в виде дивидендов по акциям без права голоса, то обложение дивидендов ограничивается размером налога в 1%. При выплате дивидендов нерезидентам налогу источника образования такого дохода не удерживается.

Косвенное налогообложение. Основным косвенным налогом в Ирландии является НДС, стандартная ставка которого составляет 21%. Как и для Великобритании, для Ирландии характерен высокий уровень акцизов на спиртные и табачные изделия.

Налог на прибыль

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 4Как и в других юрисдикциях, налог на прибыль в Ирландии — это базовый платеждля юридических лиц. Государство активно участвует в подписании многочисленных международных договоров, которые позволяют избежать двойного бремени. В настоящее время количество таких международных актов уже превысило шесть десятков.
Кроме того, в определенных случаях в Ирландии предусмотрена возможность зачета такого же налогового платежа, но только уплаченного в иностранном государстве.Для компаний-резидентов, а также постоянных представительств иностранных субъектов в Ирландии предусмотрены различные ставки налога на прибыль в зависимости от вида деятельности, суммы дохода и так далее — от 10 до 25 процентов.
В частности:

  • Наиболее распространенная ставка для предприятий, занимающихся торговой деятельностью, составляет 12,5%.
  • На доходы, не связанные с торговлей, установлена повышенная ставка — налог на прибыль в Ирландии для таких видов деятельности достигает 25%. Это касается так называемых «пассивных» доходов, например, сделок от продажи/сдачи в арендуземельных участков и так далее. Кроме того, данная повышенная ставка налога распространяется на доходы,источники которых скрыты в деятельности по использованию природных ресурсов и полезных ископаемых.

Важная особенностьирландской системы налогообложения — возможность уплачивать налоги в той стране, из которой осуществляется управление компанией (другими словами, там, где расположена штаб-квартира или головной офис). Данным обстоятельством успешно пользуются многие крупные компании, в том числе одна из крупнейших мировых корпораций Apple, которая смогла таким образом минимизировать уплату налогов со своих многомиллиардных прибылей.
Налоговый период для предприятий традиционен — 12 месяцев. Необходимо в обязательном порядке подать соответствующую отчетность на протяжении девяти месяцев по окончанию отчетного периода.Ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 20 процентов.

Налог на добавленную стоимость

Действующим ирландским законодательством установлено требование относительно обязательной постановки на учет в качестве плательщиков НДС для хозяйствующих субъектов, если их годовой оборот превышает такие показатели:

  • для товаров — 75 тысяч евро;
  • для услуг установлен размер оборота в два раза меньше — 37,5 тысяч евро.

Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%,однако рядом законодательных актов предусмотрено установление пониженных ставок НДС для определенных товаров — например, 9%, 13,5%, а также «нулевая» ставка.

Налог на прирост капитала

Как и во многих других западных странах, в Ирландии установлен дополнительный налог на прирост капитала — например, при отчуждении недвижимости, иных активов, если это не связано с осуществлением торговой деятельности. Ставка по данному налогу составляет 33%.

Подоходный налог и льготы по его уплате

В соответствии с общемировыми стандартами, подоходный налог в Ирландии — один из основных налогов, который уплачивают физические лица.Ключевой принцип налогообложения в данном случае звучит как «payasyouearn» (сокращенно — PAYE), что в переводе с английского языка означает «плати столько, сколько заработал».
Именно Ирландию выбирают в качестве места уплаты налогов представители различных творческих профессий, так называемые «самозанятые лица», поскольку для них законодательством установлено освобождение от уплаты подоходного налога. Действует данная льгота в том случае, если общий размер дохода не превышает сорока тысяч евро за отчетный период.
Важный момент —подоходный налог в Ирландииварьируется в зависимости от того, холост или женат налогоплательщик.Так, в случае, если физлицо не находится в официально зарегистрированном браке, уплата подоходного налога осуществляется по следующей схеме:

  • для суммы дохода до 32800 евро ставка налога установлена в размере 20%;
  • с суммы превышения – 41%.

Для женатых налогоплательщиков установлены такие же процентные ставки, однако, сумма льготного налогообложения (20%) повышена до 65600 евро. Дополнительно для физических лиц также установлен универсальный социальный сбор, ставка которого может составлять от 2 до 7 процентов в зависимости от размера облагаемого дохода. При этом если у гражданина есть соответствующая медицинская карта, ставка данного сбора при любой сумме дохода не будет превышать 4 процентов. Важный нюанс касается уплаты налога лицами-нерезидентами. Облагается налогом только доход, который поступает на банковский счет субъекта, открытый в Ирландии. Благодаря этому обстоятельству многие иностранные лица получают очень привлекательную возможность абсолютно законным образом не платить соответствующие налоги в Ирландии.
Для проведения расчета и уплаты подоходного налога физические лица должны встать на учет, получив индивидуальный налоговый номер (номер PPS), который выступает одним из основных идентифицирующих признаков гражданина.

Если плательщик имеет право на получение каких-либо налоговых льгот или скидок, ему необходимо заполнить соответствующую форму в уполномоченном органе по месту проживания.Кроме того, есть две налоговые формы, которые трудоустроенному лицу необходимо получить от работодателя:

  • F60 — документ, выдаваемый в конце года и содержащий сведения о начисленной заработной плате сотрудника, суммах и видах удержанных налогов и отчислений;
  • F45 — это форма, которая выдается работнику при увольнении. В ней содержатся все сведения о налоговых отчислениях и сумме заработка на момент ухода с работы. Эту справку необходимо предоставить работодателю при последующем трудоустройстве. В противном случае новый работодатель будет должен уплатить за работника так называемый чрезвычайный налог без учета возможных налоговых льгот и скидок.

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 5Ирландия вполне заслуженно считается одной из самых привлекательных стран Западной Европы для ведения бизнеса и инвестиционной деятельности благодаря широким возможностям для налоговой оптимизации. Грамотная политика государства, стабильная экономическая ситуация в стране обеспечивают постоянный приток иностранного капитала и способствуют поддержанию хорошего инвестиционного климата в регионе. Кроме того, активно применяются разнообразные агентские торговые схемы, считающиеся своеобразной «визитной карточкой» данной налоговой системы.

Ирландия предлагает одини из самых выгодных условий налогообложения как физических, так и юридических лиц на территории Европейского Союза. Низкие налоги являются важнейшим фактором устойчивого экономического роста Ирландии, определяют ее сильные позиции в международной налоговой конкуренции. Благоприятный налоговый климат страны вызвал не только существенный приток иностранных инвестиций, но и способствовал повышению имиджа Ирландии как места проживания лиц творческих профессий[59] (артисты, писатели, художники, спортсмены). Возможности операций с использованием зарубежных офшорных структур, а также сеть международных налоговых соглашений Ирландии стимулирует использование данной страны в механизмах международной налоговой оптимизации.

http://worldtaxes.ru/nalogi-v-evrope/nalogooblozhenie-v-irlandii/

Налог на прибыль организаций в Нидерландах (VPB) в 2019-2021 годах

Налог на прибыль организаций в Нидерландах (VPB) в 2019-2021 годах

Если вы являетесь владельцем частной или акционерной компании (BV или NV), вы должны подать налоговую декларацию о доходах (VPB) для вашей компании. Фонды или ассоциации должны подавать налоговые декларации только при определенных обстоятельствах. В зависимости от уровня прибыли они могут быть освобождены от уплаты налога.

Налогооблагаемая прибыль

Ваша компания уплачивает корпоративный подоходный налог с налогооблагаемой прибыли за один финансовый год. Вы можете дополнительно уменьшить налогооблагаемую прибыль, если у вашей компании есть вычитаемые убытки. Чаще всего финансовый год совпадает с календарным годом. Тем не менее, финансовый год может быть установлен произвольно (например, с 1 апреля по 31 марта). Финансовый год для декларации по корпоративному подоходному налогу должен совпадать с финансовым годом, указанным в уставе компании.

Перенос убытков на будущие периоды

Вы можете компенсировать убытки будущими доходами или прибылью прошлых лет. Вы первоначально компенсируете убытки за счет прибыли за предыдущий год. Если это невозможно, вы можете компенсировать свои убытки за счет будущей прибыли (переносить на будущие периоды). Время, разрешенное для переноса убытков (зачета их против будущей прибыли), ограничено 6 годами.

IP Box в Нидерландах

Если ваша деятельность является инновационной и приносит регулярную прибыль, то тогда вы сможете поместить прибыль от этих видов деятельности в специальную графу в декларации о корпоративном подоходном налоге: графу «Инновации». Это позволит получить специальный налоговый вычет. Условием является наличие патента, зарегистрированного в Голландии, или иностранного патента, а также получение льготы по налогу на заработную плату за НИОКР (WBSO).

[1]

Изменения правил амортизации в Нидерландах с 2019 года

С 2019 года компаниям больше не разрешается использовать здания, находящиеся в их пользовании, для амортизации в налоговой декларации о доходах, если только стоимость этих зданий не превышает стоимость недвижимости (WOZ), отраженную в бухгалтерском учете компании. Существует переходная мера для компаний, которые начали использовать здание до 1 января 2019 года и не использовали амортизацию в своих корпоративных налоговых декларациях в течение 3 лет. Это приводит эту меру в соответствие с нормативными актами в отношении зданий, используемых в качестве инвестиционной недвижимости.

Подача налоговой декларации в Голландии

Декларация по корпоративному подоходному налогу подается каждый год, в конце финансового года компании. Ставки корпоративного подоходного налога указаны на веб-сайте Налогового и таможенного управления. Ставки снижаются поэтапно в период 2019-2021 годов. Декларация о корпоративном подоходном налоге подается в цифровом формате.

Ставка налога на прибыль в Нидерландах в 2019 году составляет 19% при налогооблагаемой прибыли до EUR 200 000 в год, и 25% на налогооблагаемую прибыль свыше EUR 200 000.

Изменения в голландской налоговой системе в 2020 году

Административные штрафы

В День объявления бюджета (Prinsjesdag) 2019 года Министерство финансов Нидерландов объявило, что с 1 января 2020 года из подоходного налога или налога с предприятий больше нельзя будет вычитать административные штрафы. Как работодатель, вы больше не будете иметь права вычитать компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам за административные штрафы. Данное изменение в закон вступает в силу с 1 января 2020 года при условии его принятия верхней и нижней палатами парламента.

Повышенная ставка корпоративного налога на прибыль останется в 2020 году на прежнем уровне

Правительство также объявило, что ставка корпоративного налога не изменится в 2020 году. В 2021 году она будет снижена, но меньше, чем ожидалось. Повышенная ставка корпоративного подоходного налога применяется в отношении налогооблагаемой прибыли свыше EUR 200 000. В 2020 году этот показатель останется прежним и составит 25%. В 2021 году ставка будет снижена до 21,7%. Пониженная ставка (для прибыли менее EUR 200 000) снизится до 16,5% в 2020 году и затем до 15% в 2021 году.

Налоговые штрафы

С 1 января 2020 года штраф по налогу на прибыль не начисляется, если Вы подадите налоговую декларацию до 1 июня, и если подача налоговой декларации была одобрена.

Мероприятия на 2021 год

В рамках Налогового плана 2021 года правительство Нидерландов намерено реализовать 3 меры в отношении налога на прибыль корпораций:

[2]

  1. Если вы получаете прибыль от инновационной деятельности, то прибыль освобождается от налога на прибыль. С 1 января 2021 года ставка для режима IP Box увеличится с 7% до 9%.
  2. Убытки в результате ликвидации дочернего предприятия или прекращения предпринимательской деятельности за рубежом могут вычитаться из прибыли. Однако, начиная с 2021 года, данная мера будет корректироваться с целью ограничения возможности предприятий вычитать убытки из своей прибыли.
  3. В особых случаях налог на прибыль организаций может быть снижен, если вы заплатите все сразу. С 2021 года эта налоговая льгота будет отменена.

Эти меры еще подлежат утверждению верхней и нижней палатами парламента.

http://niemands.ru/press-centr/articles/nalog-na-pribyl-organizacij-v-niderlandah-vpb-v-2019-2021-godah

Налог на дивиденды в Нидерландах придется платить с 2020 года

14 июня 2019 года в Нидерландах выступил госсекретарь финансов, ответив на ряд вопросов членов парламента о процентном праве по налогу на дивиденды промежуточных холдинговых компаний. Предложение, внесенное на рассмотрение правительства Нидерландов, касается применения установленных мер по решению Европейского суда от 26 февраля 2019 года к дочерним предприятиям на территории юрисдикции. Простыми словами – планируется отменить освобождение от голландского налога на дивиденды (DWT) всех государств-членов ЕС, ведущих деятельность в Нидерландах.

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 6

Что было и что будет?

Ранее вынесенное постановление Евросуда от 26 февраля 2019 года содержит следующие пункты:

  • отказать в преимуществах, установленных Директивой ЕС дочерним предприятиям в случае злоупотребления данным правом;
  • применить установленные нормы только после установки факта злоупотребления.

По сути, новые меры по борьбе с незаконным финансированием и отмыванием денег имеют следующий вид:

  • компания, созданная в странах ЕС, имеет дочернее предприятие в Нидерландах;
  • согласно Директиве ЕС, холдинговое подразделение может воспользоваться правом освобождения от налогов на дивиденды, о чем и подает заявление в налоговые органы;
  • до момента принятия поправок, дочернее предприятие получает льготу и освобождается от DWT, независимо от содержания предприятия и целей;
  • в случае применения новой формулировки правил, голландские налоговые органы имеют право отказать в освобождении от налогов, если будет установлен и доказан факт злоупотребления предоставленными правами.

По словам Госсекретаря Нидерландов, многосторонний документ вступит в силу с 1 января 2020 года, а налоговые соглашения, заключенные на территории юрисдикции, будут содержать новые правила и меры по борьбе со злоупотреблением правами. В случае их нарушения дочерними предприятиями от родительских на территории ЕС, компании лишаются льгот на налог.

Напомним, техническая дорожная карта ОЭСР также вступит в силу с 2020 года, снижая налог для МНП. Ранее, Нидерланды были против принятия Директивы BEPS от ОЭСРС, которую сегодня хотят скорректировать на свое усмотрение. Независимо от установленных ЕС норм, Голландия остается привлекательной для иностранных инвесторов страной, где продолжают развиваться STAK фонды и торговые площадки зарубежных корпораций.

[3]

http://internationalwealth.info/offshore-tax/tax-on-dividends-in-netherlands-will-have-to-pay-starting-from-2020/

Нидерланды приняли налоговые изменения на 2020 год

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 7

17 декабря 2019 года Сенат (верхняя палата парламента) утвердил налоговый план на 2020 год. Некоторые из основных изменений, вступающих в силу с 1 января 2020 года:

  • Налог на доходы физических лиц:

Меняются ставки налога на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности:

для доходов до 68 507 евро — 37,35%

свыше 68 507 евро — 49,50%

Ставка налога физических лиц на доходы от существенного участия увеличена до 26,25%;

Снижается ставка корпоративного налога для компаний с прибылью до 200 000 евро до 16,5%, для компаний, у которых прибыль превышает 200 000 евро, ставка корпоративного налога остается без изменений – 25 %.

Кроме того, с 1 января 2021 года налог у источника на проценты и роялти, которые выплачиваются в низконалоговые юрисдикции, будут облагаться по действующей ставке корпоративного налога, данные правила будут применяться только на выплаты в рамках группы.Ожидается, что ставка будет снижена до 21.7% в 2021 г.

Теперь компании и предприниматели, которые относятся к мелкому бизнесу с годовым оборотом до 20 000 евро, могут быть освобождены от уплаты НДС, однако они не смогут вычитать входной НДС;

Ставка НДС снижается до 9% для электронных книг, газет и журналов, а также для загружаемых аудиокниг, образовательных ресурсов и платного доступа к веб-сайтам газет, журналов и т.д.

  • Имплементация Директивы ЕС 2018/822 (DAC6):

Поправки предусматривают реализацию мер Директивы Совета (ЕС) 2018/822 (DAC6) о подлежащих раскрытию трансграничных сделках. Директива включает в себя требование о раскрытии информации о сделках посредниками, которые разрабатывают, организуют трансграничные сделки, а также устанавливают обязанность налогоплательщика раскрывать информацию о сделке, когда посредник не может этого делать в силу наличия обязательства о профессиональной тайне, или если посредника нет.

http://gsl-news.org/561637-niderlandy-prinyali-nalogovye-izmeneniya-na-2020-god/

Налоги в Нидерландах для физических и юридических лиц

Процветание королевства в большей степени обусловлено высокими обязательными отчислениями в бюджет от частных лиц и предприятий. Налоги в Нидерландах считаются одними из самых высоких в Европе – страна входит в пятерку государств с неизменно жестким фискальным режимом.

В Голландии существуют и свои отличительные особенности:

  • для юридических лиц в системе предусмотрено много послаблений;
  • платежи осуществляются на государственном и муниципальном уровнях
  • резидентность определяется фактом регистрации на территории юрисдикции компании или проживанием в течение полугода и более.

Резиденты выплачивают процент от всех своих доходов, независимо от источника и его местоположения на карте мира. Для нерезидентов обязательства наступают только при получении денег в границах королевства.

За свои высокие заработные платы частные лица расплачиваются внушительным подоходным налогом. Он обсчитывается по прогрессивной шкале и зависит от уровня доходов (в евро):

  • менее 20 000 – 8,9%;
  • менее 33 700 – 13,5%;
  • до 67 000 – 40,8%;
  • свыше 67 000 – 52%.

В базу по налогам в Нидерландах попадают все источники притока финансов, включая и социальные выплаты. Кроме начислений на доходы, существуют еще и социальные взносы. Они составляют в среднем 27% от полученных за год денег.

Дополнительно для физических лиц предусмотрены и другие отчисления:

  • с прироста капитала (сюда включены дивиденды) – 25%;
  • от прибыли с вкладов – 4%;
  • за обладание недвижимым имуществом – 0,1-0,3% от его стоимости;
  • за передачу прав собственности на квартиру или дом – 6% от суммы сделки;
  • за содержание домашнего питомца – минимум 87 евро в год;
  • на вывоз мусора – около 200 евро;
  • за использование канализации – в среднем 157 евро.

Автолюбители делают высокие взносы по сложной и многоуровневой системе, поэтому с каждым годом их становится все меньше.

Налог на прибыль в Нидерландах – основной для юридических лиц. Для расчетов используется прогрессивная ставка:

  • 20% — при доходах менее 200 000 евро;
  • 25% — при превышении указанной суммы.

Также предприятия должны делать выплаты:

  • у источника – 15%;
  • НДС – 21% (на ряд товаров процент снижается до 3%).

Холдинги имеют серьезные льготы, которые сводят их обязательства к минимуму.

Если у Вас остались вопросы по налогам в Нидерландах, то обращайтесь к нашим экспертам. Они готовы бесплатно предоставить интересующую Вас информацию.

Также мы поможем выбрать и купить готовую компанию. Реестр выгодных для инвестиций юридических лиц мы регулярно обновляем.

С нами Вы найдете ответ на любой вопрос!

http://offshorensk.ru/nalogi_v_niderlandakh

Налоги в Ирландии

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 9

Налоги в Ирландии – достаточно сложная система, в которой необходимо как следует разобраться. На первый взгляд может показаться, что в Ирландии ужасная система налогообложения – правительство берет процент из всех средств ирландцев.

Но статистика говорит об обратном: самая лояльная система налогообложения на сегодняшний день – именно в Ирландии (рекомендуем прочесть: статистика налогообложения разных стран мира).

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 10

Уровень НДС в Ирландии в 2020 году

Ставка НДС в Ирландии для всех структур разная:

  1. 23 % – стандартная ставка НДС. Все товары и услуги, не относящиеся к категориям льготных, оплачиваются по этому тарифу.
  2. Более низкая ставка НДС – 13,5 %. Налог на добавленную стоимость взимается за:
  • разные виды топлива и электричество;
  • услуги в сфере строительства;
  • сельскохозяйственные услуги;
  • краткосрочную аренду авто;
  • уборку и техническое обслуживание;
  • с заведений общественного питания, еду и напитки из автоматов;
  • аренду жилья;
  • кинотеатры, театры, отдельные музыкальные спектакли, музеи, выставки в картинных галереях;
  • продукцию, купленную на ярмарочных площадях;
  • парикмахерские услуги.
  1. Пониженная ставка НДС – 9 %:
  • газеты;
  • публикации в электронном виде.
  1. Ставка 4,8 % функционирует в сфере сельского хозяйства. Это касается разведения домашнего скота (за исключением кур), проката лошадей и т.д.
  2. 0% НДС на все экспортные товары: чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детскую одежду и обувь, лекарственные препараты для людей и животных, семена овощных культур и фруктовые деревья. Также удобрения, корм для животных, все принадлежности для инвалидов (инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты).

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 11

Ставки НДС в Ирландии

НДС не взимается за финансовые, медицинские или образовательные услуги, живые театральные и музыкальные представления.

Налогообложение юридических лиц в Ирландии

Налог на торговый доход составляет 12,5 %, а неторговая прибыль облагается пошлиной в 25 %. Эти налоги взимаются с прибыли по всему миру со всех компаний резидентов Ирландии.

Инвесторы-нерезиденты, открывающие филиал в Ирландии, облагаются налогом по этим ставкам за часть прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности ирландского филиала.

Налог на прибыль

Данный налог в Ирландии зависит от рода деятельности предприятия, уровня его дохода и многих других факторов и составляет от 10 до 25%.

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 12

Налог на прибыль в Ирландии

Плата взимается из пассивного дохода (сделки по сдаче в аренду и продаже участков или помещений).

В некоторых случаях в Ирландии засчитывается оплата корпоративного налога, осуществленная в том государстве, где находится штаб организации. Этот фактор позволяет многим корпорациям экономить, оплачивая налог в другой стране.

Предприятия, осуществляющие деятельность на территории Ирландии, представляют финансовые отчеты по окончании каждого налогового срока.

Ознакомьтесь с видео: кто и когда обязан представлять финансовые отчеты.

Налог на торговую деятельность

Деятельность юридических лиц, занимающихся торговлей, облагается налогом 12,5 %, что является самым низким налогом среди стран Европейского союза.

Это создает почву для появления в Ирландии все большего количества иностранных бизнесменов и инвесторов.

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 13

Сравнение ставок различных налогов в ЕС

О бизнесе в Ирландии можете узнать из статьи на нашем сайте.

Налогообложение физических лиц в Ирландии

От того, является ли человек резидентом, зависит система налогообложения:

  • если физическое лицо провело 183 дня одного налогового года на территории Ирландии, оно признается резидентом;
  • если физическое лицо за текущий и прошлый налоговый период провело на территории страны более 280 дней, оно считается резидентом;
  • обычными резидентами называют физические лица, находящиеся в Ирландии в течение 3 налоговых лет.

Нерезиденты страны платят налог только за тот доход, который был заработан на территории Ирландии, а доход резидентов облагается пошлинами с учетом дохода их компаний по всему миру.

Налоги в Ирландии для физических лиц составляют 20 %.

Налог на прирост капитала

Взимается с прибыли и получения процентов с акций и всевозможных облигаций. Налог составляет 33 %. Этот вид налогообложения в Ирландии относится только к физическим лицам.


О налогах в стране подробнее смотрите в видео:

Подоходный налог

Ирландский закон предусматривает уплату по специальной системе «плати столько, сколько получаешь» (PAYE). Также, ирландская система налогообложения предусматривает уплату сборов в разных количествах, учитывая семейное положение гражданина.

Процент сбора, который платят граждане, зависит уровня заработка. Первая часть зарплаты, до определенной суммы, облагается сбором в 21 %. Оставшаяся часть прибыли облагается налогом по более высокой ставке – 40 %.

Система подоходных налогов для разных категорий граждан в 2020 году:

Тип семьиОблагается налогом в 20 %Облагается налогом в 40%
Семья, состоящая из одного человекаДо €35,300После €35,300
Супружеская пара, где зарабатывает один супругДо €44,300После €44,300
Супружеская пара, где зарабатывает оба супругаДо €70,600После €70,600
Семья с детьмиДо €39,300После €39,300

Также в стране существует налог на наследство, его ставка – 40 %.

Льготы по уплате подоходного налога

Страна достаточно лояльна по отношению к разным категориям граждан, здесь выдаются льготы людям с ограничениями, вдовам, матерям и отцам одиночкам:

  1. В Ирландии существует некий социальный сбор. Этот налог составляет от 2 до 7 взимаемых процентов в зависимости от зарплаты. Но если человек имеет медицинскую карточку, процент налога не будет выше 4.
  2. Художники, музыканты и люди других творческих профессий не платят подоходный налог, если сумма их заработка не превышает 40 000 евро за 2 месяца.
  3. Гражданин, претендующий на льготы, заполняет анкету, представляя все необходимые документы в специализированный орган.
  4. От налогов освобождаются лица, достигшие 65 лет, если их доход менее 18 000 евро в год (о пенсии в Ирландии читайте по ссылке).
  5. Лицо, приобретающее частную медицинскую страховку, имеет право на налоговую льготу в размере 20 %.
  6. Налоговые льготы предоставляются на медицинские расходы. Размер льготы составляет 20 %.

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 17

Данный вид льгот распространяется на:

  • стоимость лекарств, отпускаемых по рецепту врача;
  • вызов скорой медицинской помощи;
  • ночлег родителя рядом с больницей, где лечится ребёнок;
  • специальное питание для диабетиков;
  • нерегулярные стоматологические процедуры;
  • командировочные расходы для перевозки детей с опасными для жизни заболеваниями или с инвалидностью.

Заполнив документы и подтвердив свое положение официальными бумагами, каждый гражданин получит необходимую помощь от государства.

Какими налогами облагаются нерезиденты Ирландии

Для нерезидентов страны ситуация с налогообложением обстоит несколько иначе: облагается только та сумма, которая приходит на ирландский банковский счет и заработана в этой стране. Для предприятий, находящихся на территории других стран, пошлина не установлена.

Также на доход граждан Европейского союза предусмотрены некоторые налоговые кредиты на накопительной основе, если не менее 75 % их мирового дохода подлежит налогообложению в данном государстве.

Пособие по безработице в стране: условия выплат

Право на пособие по безработице имеют только лица, получающие заработную плату.

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 18

Сравнительная диаграмма размера пособий в Ирландии и других странах мира

Хотя владельцы предприятий не имеют права на получение пособия по безработице, существуют планы предоставить такое право самозанятым лицам. Можно оформить частную страховку.

Если наемный работник теряет работу, он не имеет права на пособие по безработице автоматически. Безработному нужно будет выполнить определенные условия:

  • не покидать свою работу добровольно;
  • проработать не менее 4 месяцев;
  • быть физически работоспособным;
  • находиться в активном поиске новой работы;
  • не получать государственную пенсию по возрасту.

Есть ситуации, когда те, кто подал в отставку, все еще могут сохранить право на пособие по безработице.

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами - картинка 19

Ситуации, когда люди, подавшие в отставку могут сохранить право на пособие по безработице

Чтобы получать пособия по безработице, необходимо обратиться в специальную службу, заполнить бумаги. Служба будет сотрудничать в поиске работы для обратившегося гражданина.

При отрицательном исходе и невозможности найти работу, через 6 месяцев с человека снимаются выплаты пособий по безработице.

Дополнительные налоги, которыми облагаются ирландцы

Какими еще налогами могут облагаться ирландцы:

  1. Банковский сбор за владение картой. В сумме этот сбор равняется 30 евро/год.
  2. Плата за медицинскую страховку – 10 %.
  3. Все остальные общие налоговые взносы.
  4. Взнос на регистрацию транспортного средства после его покупки. Сумма различна:
  • регистрация мини автобуса составит 14 %;
  • легкового авто – 13 %;
  • всевозможных рабочих машин (общественный транспорт, автомобили продуктовых магазинов и т.д.) – 65 евро;

Вернуться к оглавлению

Заключение

Ирландия признана страной с лояльными налогами.

Правительство понижает процентные ставки налогообложения, делая систему еще более комфортной для граждан государства. Доля налогов в ВВП страны составляет 28 % – это хороший показатель.

Также, в системе существуют некоторые «лазейки», которыми активно пользуются иностранные бизнесмены, зарабатывая все больше, путем экономии на государственных сборах.

http://visasam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-irlandii.html

Литература

  1. Десницкий, С. Е. Слово о прямом и ближайшем способе к научению юриспруденции. Юридическое рассуждение о вещах священных, святых и принятых в благочестие, с показанием прав, какими оные у разных народов защищаются… и др. / С.Е. Десницкий. — Москва: Гостехиздат, 2016. — 193 c.
  2. Арсеньев К. К. Заметки о русской адвокатуре; Автограф — М., 2013. — 560 c.
  3. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2016. — 448 c.
  4. Лазарев, В.В. Теория государства и права 5-е изд., испр. и доп. учебник для академического бакалавриата / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, 2016. — 521 c.
  5. Романовский, Г.Б. Гносеология права на жизнь; СПб: Юридический центр, 2013. — 370 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях