WordPress

Налоговые льготы на имущество физ лиц

Налоговые льготы на имущество физ лиц - картинка 1
Здесь мы предлагаем статью: "Налоговые льготы на имущество физ лиц". Сайт содержит информацию из авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный консультант.

Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц

Налоговые льготы на имущество физ лиц - картинка 2

Система налогообложения имущества граждан позволяет владельцам сэкономить на обязательных платежах. Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются в форме вычетов, а для некоторых категорий – путем полного освобождения от таких обязательств. Чтобы снизить платежную нагрузку, нужно заявить о своих правах в ФНС по установленному законом регламенту.

Где искать информацию по налогам на имущество граждан

Когда речь заходит о каких-либо обязательствах перед государственной системой, нужно опираться на действующее законодательство. В случае с налогами стоит ознакомиться с положениями главы 32, части 2 Налогового кодекса (ФЗ № 117). Особое внимание стоит обратить на следующие статьи:

  • ст. 401 – устанавливает объекты недвижимости граждан, по которым уплачивается налог;
  • ст. 403 – алгоритм начисление налога по кадастру, размеры вычетов;
  • ст. 406 – ставки;
  • ст. 407 – льготы для физических лиц, типы объектов для преференций;
  • ст. 409 – сроки внесения гражданином начисления, срок давности, возврат/перерасчет по налогам.

Однако мало прочесть статью, положение закона нужно применить. Поэтому всю актуальную информацию и порядок предоставления льгот проще узнать на сайте ФНС.

Нюансы уплаты

Прежде, чем перейти к льготам, следует уточнить особенности уплаты налогов по имуществу граждан. Нюансов масса, поэтому ниже речь пойдет об основополагающих моментах.

Особенности платежного регламента:

ПоложениеКак реализуется в соответствие с НК РФ
Основание платежаУведомление ФНС. По выбору гражданина направляется ему в форме бумажного документа по адресу постоянной регистрации (прописке) или через личный кабинет на сайте налоговой службы
Крайний срок для перевода начисленияДо 1 декабря года, следующего за расчетным. В 2019 году платят налоги за 2018 год, а также задолженность за более ранние периоды
Куда платитьПо месту расположения недвижимости. Если это другой регион, ФНС в уведомлении указывает реквизиты фактического расположения объекта, заплатить по ним можно по месту проживания
Что делать с переплатойНа выбор физлица переплата учитывается в зачет долгов по налогам и пени, в счет предстоящих начислений или возвращается человеку на его счет. Любое из действий производится только после подачи гражданином соответствующего заявления.

Как все осуществляется

  1. Налог на объект граждане платят на следующий год после завершения налогового периода. То есть в 2019 году надо заплатить начисления за 2018 год, в 2018 году платили за 2017 год, ну а в 2020 году налоги вносятся за 2019 период.
  2. Купили недвижимость и оформили переход права 26 марта 2018 года, значит, налоговый период начнется с этой даты вплоть до 31 декабря 2018 года. Ни днем раньше или позже.
  3. Продал собственник квартиру 07 апреля 2018 года с оформлением в этот день перехода права: налог на данный объект ему начислят с 01 января по 06 апреля 2018 года. С 07 апреля налоговая обязанность переходит к новому владельцу.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Три года – срок давности по налогам. То есть в 2019 году помимо стандартного 2018 периода ФНС вправе направить уведомления за 2017-2016 годы (доначисления или долги). Но если в 2018 году человек получил требование погасить долг за 2015 период и до сих пор не погасил платеж, требование придется исполнить.

Кадастр или инвентаризационная стоимость

Тут за собственников все уже решено. Именно на местах определяется, каким образом оценивать нашу недвижимость – инвентаризационным способом или по кадастру. В 2015 году правительство объявило о переводе учета стоимости недвижимости с инвентаризационной оценки (проводилось в БТИ) на кадастровую стоимость.

Главная цель – учитывать недвижимость по рыночной цене и платить соответствующие налоги. В таком случае нагрузка на собственников возрастает существенно, поэтому появился 5-летний этап по переводу регионов на налогообложение по кадастровой стоимости.

Налоговые ставки

При кадастровом начислении:

  • 0,1% – квартиры в МКД, комнаты, частные дома, коттеджи, недостроенные объекты жилого назначения, недвижимые комплексы с жилым домом, гаражи, хоз. постройки;
  • 2% – элитная недвижимость стоимостью более 300 млн.;
  • 0,5% – недвижимость физлиц, не попадающая по техническим параметрам в вышеуказанные категории.

Поскольку имущественные налоги являются платежами местного значения, НК предоставляет регионам право корректировать ставки. Понизить ставку допускается до нулевого значения, а вот повышение не должно превышать 3-кратного значения федеральной базы.

Там, где действует инвентаризационная оценка, стоимость объекта умножается на особый инфляционный коэффициент. Эта величина варьируется от 0,1 до 2 единиц в зависимости от оценки БТИ (п. 4 ст. 406).

Виды имущества для налогообложения и льгот

У физических лиц в собственности могут находиться следующие объекты, за которые придется платить налоги:

  • индивидуальные жилые дома (доли в них);
  • гаражи;
  • квартиры, их доли, комнаты;
  • объекты жилого назначения, незавершенные строительством;
  • хозяйственные постройки до 50 кв. м.;
  • творческие мастерские, дома, где организованы частные музеи.

За дачи с проживанием также придется заплатить начисление. Главное, чтобы они располагались на земле под ИЖС, личное хозяйство, занятие огородничеством, в дачно-садовых товариществах и кооперативах.

[3]

Что такое налоговая льгота по имуществу

По смыслу ч. 2 ст. 407 налоговой льготой считается сумма, начисленная на недвижимость к уплате за конкретный период владения. То есть фактически претендент полностью освобождается от платежа, но юридически по-прежнему сохраняет статус налогоплательщика.

Льготные категории собственников

Полный перечень собственников, кому предоставляется льгота, насчитывает 15 позиций (ч. 1 ст. 407), поэтому стоит сделать акцент на самым распространенных категориях льготников:


  • пенсионеры по старости, выслуге лет, иным льготным основаниям;
  • инвалиды детства;
  • военнослужащие;
  • люди с ограничением трудоспособности по 1 или 2 группе;
  • ликвидаторы чернобыльской аварии;
  • участники боевых действий в статусе ветерана (в том числе периода СССР);
  • родители/супруги погибших на службе военных и сотрудников силовых структур.

Имущественная налоговая льгота относится к федеральным преференциям. Власти регионов не вправе отказывать налогоплательщикам, отнесенным НК к льготникам. А вот установить дополнительные послабления для других лиц допустимо.

Нюансы предоставления

Послабление происходит с соблюдением следующих моментов:

  • объект соответствует условиям ст. 401, 407 и зарегистрирован в собственности плательщика;
  • претендент на льготу относится к льготной категории;
  • собственник обратился в налоговые органы в установленный срок;
  • применяется как по инвентаризационной оценке, так и по кадастровой.

Главный момент вот в чем. Из нескольких квартир, коттеджей и гаражей придется выбирать по одному объект (даже пенсионерам с инвалидностью). Выбор полностью за гражданином. А вот ситуации, когда собственник получает льготу на загородный дом и подсобную постройку, квартиру и машино-место(таким образом вовсе освобождаясь от налога по имуществу) не противоречат закону.

Как оформить

Заявить в ФНС о льготных правах необходимо до 1 ноября расчетного года. К примеру, если льгота охватывает налоговый период 2018 года, то обращаться в ведомство надо в этот же год. В этом отличие от направления плательщиками уведомлений.

  • лично посетив подразделение ФНС;
  • через личный кабинет на портале Госуслуг, налоговой службы;
  • отправить заявление и пакет документов по почте.

Посещение подразделения

Тут достаточно захватить с собою паспорт и подтверждение прав на льготу:

  • инспектор проверит по государственному реестру право собственности на недвижимость;
  • с оригиналов личных документов сотрудник снимает копии;
  • заявитель получает бланк заявления, которое тут же можно заполнить и сдать.

Вот, собственно, все шаги. Больше от гражданина ничего не требуется.

Заявление носит универсальный характер: эта форма применяется при фиксации льгот по транспорту, земле и недвижимости. Титульный лист включает сведения о плательщике (паспорт, ИНН). Раздел по недвижимости содержит 4-й лист. Тут указывается тип объекта, полный адрес, кадастровый номер. Также надо указать основание для льготы (№ пенсионного, свидетельства по инвалидности).

Личный кабинет

Способ удобен при уже действующем кабинете. Иначе его придется сначала открыть:

  • происходит это в любом отделении ФНС: заполняется заявление, сотрудник выдает логин и временный пароль;
  • на домашнем компьютере кабинет активирует сам пользователь, устанавливает постоянный пароль;
  • затем надо сформировать уникальную цифровую подпись (это происходит прямо в кабинете).

Подаваемые в кабинете сканы документов, заявление удостоверяются ключами от подписи. Так что онлайн способ хорош для опытных пользователей.

Налоговая льгота почтой

Здесь придется все копии документов и заявление удостоверить у нотариуса. А это определенные финансовые затраты. Учитывая, как работает почта России, процесс может затянуться. Так, только на доставку корреспонденции адресату уйдет 10-14 суток.

Если же окажется, что документы неправильно оформлены, собран не полный пакет, придется все повторить. Так что этот способ рекомендуется при наличии запаса времени и умении работать с документами.

Система вычетов

Формально норма по вычету льготой не считается, поскольку такое право есть у любого собственника. Единственное, схема применима при расчете налоговых платежей от кадастровой оценки, и не у всякого имущества есть вычетная площадь.

Необлагаемая налогами площадь по типам недвижимости:

Объект«Вычетная» площадь, кв. м
Комната, часть квартиры10
Квартира, часть дома20
Жилой дом50
Недвижимый комплексСтоимость уменьшается фиксированно: на 1 млн. руб.

Алгоритм исчисления базы налогообложения (приводится упрощенно):

  • полная кадастровая стоимость берется за изначальную базу налогообложения (так называемая «грязная» оценка);
  • определяется кадастровая стоимость площади недвижимости для вычета;
  • итог отнимается от общей кадастровой оценки;
  • получается «чистая» база налогообложения.

Для небольшой по площади недвижимости (квартиры-студии и «однушки» эконом-класса) нередки ситуации, когда результат отрицательный. В таком случае база считается нулевой, и собственнику не нужно выплачивать налог.

[1]

Нужно ли дополнительно обращаться

Последние изменения в налоговом законодательстве существенно облегчили задачу гражданам. Начиная с 2018 года (за 2017 и последующие годы) ФНС берется «автоматом» засчитывать вычет при формировании уведомлений.

Соответствующие поправки появились в ст. 403 НК в 01.10.2018. Фактически эта форма послаблений становится обязательной к применению. И как поясняет ведомство, c 2018 года уведомления будут содержать данные по площадям объектов уже с примененным вычетом.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

http://walaw.ru/nalogi/lgoty-po-nalogu-na-imushchestvo-fizicheskikh-lic

Новое в налоге на имущество физических лиц в 2020 (последние новости)

Налоговые льготы на имущество физ лиц - картинка 7

С 1 января 2020 года вступил в силу федеральный закон № 334-ФЗ от 03.08.2020, который вносит изменение в статью 52 части 1 и во 2 часть Налогового Кодекса РФ. Закон внес изменение в порядок перерасчета налога на имущество физических лиц, а также земельного налога. С 01.01.2020 меняется порядок перерасчета указанных налогов. Если налог был рассчитан, исходя из ошибочной кадастровой стоимости, то измененная оценка будет применяться не с года подачи заявления, а с момента ошибки в оценке недвижимости. Это сказано в статье 409 налогового Кодекса РФ. Согласно изменениям с 01.01.2020 года, перерасчет может быть осуществлен не более чем за 3 налоговых периода, которые предшествовали году, в котором было направлено налоговое уведомление. Перерасчет не допускается, если он влечет увеличение ранее оплаченного налога. Также с ведением нового закона ограничено ежегодное увеличение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости десятью процентами. То есть размер налога за этот год не может быть больше чем на 10 % по сравнению с налогом за предыдущий год.

С 01.01.2020 изменен порядок применения кадастровой стоимости. Закон вводит единые правила применения кадастровой стоимости для определения налоговой базы для:

  1. земельного налога;
  2. налога на имущество физических лиц;
  3. налога на имущество юридических лиц

Начиная с 2020 года, расчет налога на имущество будет осуществляться на основании кадастровой стоимости, информация о которой внесена в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Если каким-то образом изменятся качественные или количественные характеристики объекта, то корректировать кадастровую стоимость можно будет со дня внесения сведений в единый государственный реестр недвижимости. Эти исправленные сведения будут являться основанием для корректировки кадастровой стоимости. Если в ЕГРН закралась техническая ошибка, то изменения в кадастровой стоимости будут применяться с того момента, с которого применялись сведения об ошибочной кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость изменится по решению суда или по решению комиссии, то сведения о новой стоимости будут учитываться с даты, с которой началось применение оспоренной кадастровой стоимости при определении налоговой базы.

Как рассчитывали налог на имущество физических лиц в 2015-2020 годах

Напомним, что до 2015 года налог на имущество физических лиц рассчитывался, исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Начиная с 2015 года начался постепенный переход от инвентаризационной оценки имущества к кадастровой оценки имущества. Кадастровая стоимость имущества наиболее близка к рыночной стоимости имущества. Поэтапным увеличением налога на имущества физических лиц является изменение корректирующего коэффициента. С 2015 года введен коэффициент, величина которого должна была постепенно увеличиваться:

  • в 2015 году – 02;
  • в 2016-2017 годах – 0,6;
  • в 2020 году – 0,8

Так ка величина корректирующего коэффициента зависела от региональных властей, то в некоторых регионах коэффициент вырос до величины 0,6. Необходимо отметить, что принятые законодателями нормативные акты, существенно увеличили налоговую нагрузку на граждан России, соответственно возросло число недовольных граждан и число судебных исков к налоговой службе.

[2]

Налог на имущество физических лиц в 2020 году

В 2020 году налог на имущество физических лиц во всей России будет исчисляться, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Также не будет больше применяться корректирующий коэффициент равный 0,8. Он будет не больше 0,6. Ставка налога установлена в размере 0,1% от налоговой базы. Закон позволяет регионам или отдельным городам увеличивать ставку налога на 0,2 пункта или вообще отменить. При расчете налога на имущество также применяется вычет равный в размере 10 м 2 для комнат, 20 м 2 для квартиры, 50 м 2 для частного дома и один миллион, если речь идет о едином недвижимом комплексе с жилым домом. Важно! С 01.01.2020 вычет применяется по отношению к комнатам и долям имущества. Если в собственности несколько объектов, то льготы применяются только на какой-то один вид имущества. А вот если площадь имущества меньше вычета, то оплачивать налог не придется. В отдельных регионах ставки налога зависят от стоимости имущества. Например, в Москве ставки выглядят следующим образом.

Стоимость жилья, тыс. руб.Ставка налога, %
10 000 – 20 0000,15
20 000 – 50 0000,2
Больше 50 0000,3

К примеру, если речь идет о московских апартаментах, то ставка налога равна 0,5 % для площади до 150 м 2 , а все последующие квадратные метры оплачиваются по ставке 2 %. Ставка налога на гаражи в Москве составляет 0,1%, а хозяйственные строения оцениваются в 0,3%. Тоже самое касается и других регионов, поэтому при определении налога на имущество физических лиц, необходимо выяснить условия ставкам, коэффициентам и т.д. в вашем регионе.

Налоговые льготы на имущество физ лиц - картинка 8★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2020 году

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле, которая действует при расчете налога в 2015-2020 годах. Порядок расчета налога описан в пункте 8 статьи 408 Налогового Кодекса РФ и имеет следующий вид:

(Нкс – Нис) х К + Нис = НИ, где

НИ – налог на имущество физических лиц,

Нкс – сумма налога по кадастровой стоимости,

Нис – сумма налога по инвентаризационной стоимости,

К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество физических лиц

У гражданина в собственности находится квартира площадью 50 м 2 . Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 500 000 рублей. Соответственно вычет положенный ему будет равняться 20 м 2 . Корректирующий коэффициент в его регионе равен 0,6. Ставка налога в регионе 0,1%. Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц.

  1. Сначала необходимо рассчитать кадастровую стоимость 1 м 2 жилья

5 000 000/50 м 2 = 100 000 рублей за 1м 2 , если цифра получилась некруглой, то ее необходимо округлить до целого рубля.

  1. Определяем стоимость вычета, исходя из кадастровой оценки. Как мы помним он равен 20 м 2 . Таким образом стоимость 20 м 2 . 100 000 х 20 = 2 000 000 рублей.
  2. Определяем кадастровую квартиры стоимость с учетом вычета 5 000 000 – 2 000 000 = 3 000 000 рублей.
  3. Определяем Нкс, исходя из кадастровой стоимости объекта. 3 000 000 х 0,1% = 3 000 рублей.
  4. Определяем налог на имущество, исходя из инвентаризационной стоимости объекта. 500 000 х 1,518 х 0,1% = 759 рублей. Коэффициент-дефлятор устанавливается в размере 1,518 на 2020 год согласно Приказу Минэкономразвития России № 595 от 30 октября 2020, который вступил в силу с 27.11.2020.
  5. Определяем разницу между показателями: 3 000 – 759 = 2 241 рублей.
  6. Умножаем полученный результат на понижающий коэффициент 0,6. Получаем Нис = 2 241 х 0,6 = 1 344,6 рублей.
  7. В итоге получаем 1 345 + 759 = 2 104 рубля. Таким образом, НИ = 2 104 рубля.

Если вдруг при расчетах окажется, что Нкс меньше Нис, то в бюджет необходимо будет заплатить Нис. Это сказано в пункте 9 статьи 408 Налогового Кодекса РФ.

Льготы по налогу на имущество

Необходимо знать, что существуют льготы по налогу на имущество. Для того чтобы получить льготы, необходимо, чтобы имущество использовалось в личных целях, а не в коммерческих. Льготы распространяются только на один объект каждого вида недвижимости. Например, если у человека две квартиры, то льгота будет распространяться только на одну квартиру, а если у него квартира и комната, то у него будут две льготы и на квартиру и на комнату. Для получения льготы необходимо написать заявление в налоговый орган. От налога на имущество освобождаются следующие категории лиц:

Дети инвалиды
Инвалиды 1 и 2 группы
Инвалиды с детства
Герои Советского Союза
Герои России
Участники ВОВ
Члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца
Пенсионеры
Военнослужащие и уволенные из армии
Родственники военнослужащих и госслужащих, которые погибли при исполнении служебного долга
Россияне, выполнявшие государственный долг в Афганистане и др. странах
Лица, подвергшиеся радиации при катастрофе в Чернобыле, на Семипалатинском полигоне, на ПО «Маяк»
Лица, принимавшиеся участие в ядерных испытаниях
другие категории лиц в соответствии с российским законодательством

Полный список приведен в статье 407 налогового Кодекса РФ. В 2020 году у лиц предпенсионного возраста будут налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц. Это сказано в законе № 378 от 30.10.2020. По налогу на имущество физических лиц льготой будет освобождение от уплаты налога по одному объекту определённого вида имущества.

Особенности определения налога на имущества физических лиц в Крыму

Жители Крыма освобождены от уплаты налога на имущества до того момента, как будет сформирован кадастр всех объектов. С 01.01.2020 жители Севастополя уже будут оплачивать налог на имущество физических лиц. Также жители Крыма до 2020 могут бесплатно приватизировать садовые и земельные участки.

http://online-buhuchet.ru/novoe-v-naloge-na-imushhestvo-fizicheskix-lic/

Литература

  1. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект). — М.: Юрайт, 2014. — 184 c.
  2. Тихомирова, Л. В. Долевое строительство жилья. Правовые акты, материалы судебной практики / Л.В. Тихомирова. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 128 c.
  3. Котенев А. А., Лекарев С. В. Современный энциклопедический словарь по безопасности. Секьюрити; Ягуар — М., 2013. — 504 c.
  4. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.
  5. Поставка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 537 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях