WordPress

Налоговые льготы сэз

Налоговые льготы сэз - картинка 1
Здесь мы предлагаем статью: "Налоговые льготы сэз". Сайт содержит информацию из авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный консультант.

Предлагается установить новый трехлетний льготный период по страховым взносам для участников СЭЗ на территории Республики Крым и города Севастополь

Налоговые льготы сэз - картинка 2
Melpomene / Depositphotos.com

Минэкономразвития России подготовил законопроект, предусматривающий поправки в Налоговый кодекс в части установления нового льготного периода по страховым взносам для участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя (далее – СЭЗ) 1 . Так, предлагается установить новый период применения пониженных тарифов страховых взносов в течение трех лет в отношении участников СЭЗ, получивших такой статус в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года.

Налоговым законодательством установлено, что пониженные тарифы страховых взносов применяются в отношении участников свободной экономической зоны, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания свободной экономической зоны (п. 10 ст. 427 НК РФ).

Напомним, что льготные тарифы были установлены в следующих размерах – на ОПС 6%, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 1.5%, на ОМС 0.1% (подп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Законодатель провел анализ числа участников СЭЗ и выяснил, что в 2018 году был резкий спад интереса хозяйствующих субъектов к приобретению такого статуса, поскольку с этого года перестали действовать пониженные тарифы страховых взносов. Поскольку большинство участников СЭЗ являются субъекты малого и среднего предпринимательства (93% от общего количества зарегистрированных участников в 2018 году), то для возможность применения пониженных страховых тарифов очень важна. По мнению Минэкономразвития России, отсутствие возможности применения пониженных тарифов страховых взносов в отношении лиц, заключивших договор об условиях деятельности в СЭЗ начиная с 1 января 2018 г., делает особый режим осуществления предпринимательской и иной деятельности в СЭЗ менее привлекательным и может негативно отразиться на объеме инвестиций, привлекаемых в экономику Республики Крым и г. Севастополя.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Учитывая, что функционирование СЭЗ признано эффективным и является одним из значимых инструментов для привлечения инвестиций в экономику Республики Крым и был разработан законопроект, нацеленный на создание благоприятных условий для осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиками-участниками.

1 С текстом законопроекта «О внесении изменений в пункт 10 статьи 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/04/09-19/00095081).

http://www.garant.ru/news/1294071/

Налоговые льготы для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ)

Особые экономические зоны (ОЭЗ) — это особые территории, которым РФ предоставляет уникальный правовой статус с огромным количеством льгот.

ОЭЗ бывают 2-х видов: созданные на основании ФЗ от 22.07.2005 №116-ФЗ и иных ФЗ (ОЭЗ в Магаданской, Калининградской областей, а также на территории Крыма и Севастополя).

ОЭЗ согласно №116-ФЗ от 22.07.2005 бывают в свою очередь 4 типов:

· Портовые (1 — в Ульяновской области “Чердаклинский район”).

Главные наиболее ценные преимущества, предоставляемые резиденту ОЭЗ- налоговые преференции. Если кратко, то в каждой зоне свои правила, однако общий срез приведен ниже.

Налог на прибыль

В общем порядке для ОЭЗ федеральная часть налоговой ставки — 2 %.

Промышленно-производственные, туристско-рекреационные ОЭЗ предоставляют право применять особый коэффициент к норме амортизации.

ВАЖНО! При этом регионы могут устанавливать пониженную ставку налога на прибыль (региональной части при условии раздельного учета деятельности на территории ОЭЗ и за ее пределами).

Налог на имущество

Освобождение от уплаты налогов для:

  • Организаций ОЭЗ в отношении имущества бывшего на балансе, созданного или приобретенного, эксплуатируемого в рамках соглашения о создании ОЭЗ в течение 10 лет после постановки на учет;
  • Судостроительных организаций.

Налог на землю

Освобождение от налогов для:

  • Организации ОЭЗ в отношении земли в течение 5 лет с момента возникновения прав собственности;
  • Судостроительных организаций — на 10 лет с момента регистрации резидентом.

Налог на транспорт

Данный налог региональный, поэтому общего порядка нет и каждый регион на свое усмотрение может предусматривать льготы по налогу.

В общем порядке все резиденты всех ОЭЗ кроме портовой обязаны платить НДС.

Таможенные платежи

На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны (иностранные товары размещаются и используются в пределах территории ОЭЗ без уплаты таможенных пошлин, «ввозного» НДС, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин).

http://zen.yandex.ru/media/id/5e57f9a911b0ea436ee2d4ac/nalogovye-lgoty-dlia-rezidentov-osobyh-ekonomicheskih-zon-oez-5e6e32c0e843ec4f8c3afef0

Свободная экономическая зона: налоговые льготы в 2020 году

Налоговые льготы сэз - картинка 3

Современные резиденты особых экономических зон могут пользоваться специальными налоговыми льготами. Подобные привилегии гарантируются законодательством. Они могут касаться разных моментов, начиная от снижения ставки по налогам на прибыль и заканчивая налоговыми ставками на землю и на транспорт. Подобные льготы стоит рассмотреть более подробно.

Понятие особой экономической зоны

Особая или свободная экономическая зона, или ОЭЗ, представляет собой часть территории России, на которой по той или иной причине действуют иные налоговые режимы и льготы.

Подобные регионы устанавливаются на правительственном уровне. Именно государство определяет, где и как должна осуществляться предпринимательская деятельность.

Порядок создания ОЭЗ

Определение и создание данных зон осуществляется на основании закона No 365-ФЗ, принятого и реализованного в начале 2012 года. Одновременно с этим на уровне законодательства вводится понятие кластера. Речь идет о совокупности особых территорий одного типа или нескольких.

Цель создания ОЭЗ

Главным назначением создания подобных территорий является эффективное развитие высокотехнологичной отрасли экономики в таких сферах, как:

  • импортозамещающие производства;
  • туризм;
  • санатории и курорты;
  • разработка и производство новой продукции;
  • расширение логистики.

На основании поставленных целей на территории России было организовано 25 зон. Из них:

  1. 4 специализируются на развитии современного промышленного производства.
  2. 4 на технологических инновациях.
  3. 14 – развитие туризма и рекреационного бизнеса.
  4. 3 – работа, связанная с портово-логистическими и транспортными узлами.

Самыми первыми стали действовать особые промышленные зоны, открытые в Липецке и в Татарстане. По мнению экспертов, они функционируют наиболее успешно.

Преимущества особого экономического режима

На всех созданных территориях ОЭЗ действует особый режим ведения предпринимательской деятельности. Проявляется он такими факторами:

  1. Наличие грамотно разработанной инфраструктуры, которую можно использовать для развития предпринимательства. Это касается транспорта, инноваций, социальной и инженерных сфер.
  2. Режим свободной таможенной зоны.
  3. Ряд налоговых привилегий – уменьшение ставок по налогам на прибыль, по имущественным отчислениям.
  4. Система администрирования – одно окно.

Подобные преференции устанавливаются не только на федеральном, но также на региональном и областном уровне. Объем напрямую зависит категории экономической территории. Имеет значение закон, действующий в регионе, где была образована зона.

Особенности налогообложения

Оплата налогов осуществляется строго по закону РФ, который регулирует налоги и сборы. Резиденты ОЭЗ исчисляют положенные налоги. Это касается таких отчислений:

  • НДС;
  • стандартный налог на прибыль;
  • имущественные и транспортные налоги.

Согласно современному законодательству, резиденты могут применять специальные налоговые режимы. Это напрямую касается упрощенной системы. В подобном случае резидент зоны должен четко соблюдать условия применения особого выгодного налогового режима, характерного для всех налогоплательщиков.

Отличительной особенностью ведения предпринимательской деятельности бизнесменами данных зон является наличие налоговых льгот. Их перечень отличается даже для ОЭЗ одной категории. Именно по этой причине комплексный подход к изучению вопроса по льготам нельзя применить ко всем регионам.

Чтобы было понятно, насколько выгодно работать в подобных региональных отраслях, стоит изучить данные сравнительной таблицы:

Вид налогаОЭЗРоссия
Налог на прибыль15,5-16%20%
Имущественный2,2%
Земельный1,5%
Транспортный10-150%
Страховые перечисления14%30%

Кроме снижения перечисленных налоговых ставок, по закону No116-ФЗ резидентам предоставляется гарантия от возможных неблагоприятных изменений в НК РФ. Благодаря этому можно обеспечить стабильность налоговых льгот инвесторам ОЭЗ.

Особенности налога на добавленную стоимость

Данное правило прописано в п. 3. Ст. 149 НК РФ. Главным условием его реализации считается ведение раздельного учета. Необходимо отдельно отражать в документах операции, которые подлежат НДС и которые не облагаются данным налогом.

Наряду с данным условием существует еще одно требование, касающееся нулевой ставки НДС. Необходимо реализовывать товары, которые подходят под таможенный режим установленной таможенной зоны. Не менее важным условием считается сдача в налоговую документов, подтверждающих данный фактор.

Благодаря данному послаблению, можно снизить траты в процессе реализации проектов и запуска производств, для которых требуется ввозить:

  • строительные материалы;
  • сырье;
  • оборудование;
  • комплектующие.

Все это можно приобрести и завести в страну без оплаты НДС и таможенных сборов.

Налог на прибыль

Подобные преференции для резидентов специальных зон регулируются ст. 284 НК РФ. Данная категория предпринимателей может применять нулевую ставку по отчислениям на прибыль.

Для обычных категорий предприятий и организаций подобная ставка составляет 2%. Чтобы получить нулевую ставку, нужно работать и относится к одной из следующих зон:

  1. Технико-внедренческая.
  2. Туристско-рекреационная.

Данный показатель может быть применим к прибыли, которая получается исключительно от деятельности, осуществляемой на территории свободной зоны. Для ее применения установлены следующие правила и условия:

  1. Ведение раздельного учета дохода и трат.
  2. Право использовать возникает с первого числа установленного отчетного периода, который следует за тем, когда предприниматель стал официальным резидентом.
  3. Если на протяжении определенного отчетного периода организация теряет данный статус, ставка перестает применяться с начала данного периода.

Налоговые льготы в этой сфере коснулись и стандартного налога на прибыль, который отчисляется в бюджеты субъектов РФ. У резидентов ОЭЗ он не может быть выше 13,5%. А в некоторых случаях этот показатель ниже общепринятых.

Кроме перечисленных выше налоговых преференций, резиденты, которые относятся к указанным структурам, могут претендовать на такие преимущества:

  1. Ускоренная амортизация. Здесь применяется коэффициент, не превышающий 2.
  2. Доходы, полученные от реализации того или иного инвестиционного проекта, на протяжении первых шести лет подлежат нулевой ставке. С 7 по 12 год ставка повышается, но все равно составляет 50% от общих показателей.

Данные льготы можно получить только при ведении раздельного учета.

Транспортный налог

Налоговые льготы сэз - картинка 5Это особый региональный налог. При его определении власти учитывают множество сопутствующих факторов. Если на уровне региона планируется установить преференцию, можно рассчитывать на то, что она будет установлена на пять полных лет. Датой отсчета является число регистрации авто. Подтверждается специальной выпиской из реестра резидентов ОЭЗ. На данный момент такая привилегия предоставляется в Москве, в Липецкой, Томской областях, в Краснодарском крае и в Татарстане.

Имущественный налог

Предприниматели, которые ведут деятельность в ОЭЗ, освобождаются от имущественного налога сроком на 10 лет. Речь идет не о личном имуществе, но о том, что:

  • отражено на балансе резидента;
  • приобретено или создано для ведения бизнеса;
  • куплено при реализации заранее установленного инвестиционного проекта.

Первые шесть лет организации не платят ничего. С седьмого по двенадцатый год оплачивается 50% от общей официальной ставки.

Земельные отчисления

Суть данного налога заключается в полном освобождении от него сроком на пять лет. Датой отсчета является число возникновения прав на землю. Это послабление распространяется в основном на судостроительные организации. Не облагаются налогом участки, на которых находятся:

  • здания;
  • строения;
  • сооружения производственного назначения.

Если компания имеет в наличии оборудование и имущество, предназначенное для строительства судов и их ремонта, она автоматически освобождается от налога на 10 лет.

Страховые взносы

Еще одна дополнительная льгота, которой могут воспользоваться резиденты ОЭЗ. Суть преференции заключается в пониженных тарифах на установленные страховые взносы. Воспользоваться ей могут следующие предприниматели и организации:

  1. Работающие в технико-внедренческой сфере.
  2. Занимающиеся деятельностью в промышленно-производственной области.
  3. Ведущие бизнес в туристско-рекреационной деятельности.

Подобные компании имеют право перечислять взносы в размере 14%. Отсюда 8% идет в ПФ РФ, 2% в ФСС и 4% в ФОМС. Общая выгода от перечисленных подобных взносов составляет 16%.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Налоговые льготы сэз - картинка 6

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Заключение

Предприниматели свободных экономических зон имеют право на определенные налоговые льготы. Их суть и размер зависят от региона и от вида деятельности. Чтобы получить положенные преференции, нужно документально подтверждать право на них.

http://infotrud.ru/nalogi-i-otchetnost/svobodnaya-ekonomicheskaya-zona/

Налоговые льготы сэз 2020

  • Налоговые льготы сэз - картинка 7
  • Налоговые льготы сэз - картинка 8
  • Налоговые льготы сэз - картинка 9
  • Налоговые льготы сэз - картинка 10
  • Налоговые льготы сэз - картинка 11

В России функционирует 30 ОЭЗ (13 промышленно-производственных, 6 технико-внедренческих, 10 туристско-рекреационных и 1 портовая). За 15 лет работы в ОЭЗ зарегистрировались более 760 резидентов, из которых более 140 компаний с участием иностранного капитала из 33 стран мира. За эти годы общий объем заявленных инвестиций составил порядка 970 млрд рублей, вложенных инвестиций – более 420 млрд. рублей, было создано более 38 тысяч рабочих мест, уплачено порядка 100 млрд. рублей налоговых платежей, включая отчисления во внебюджетные фонды, и более 50 млрд рублей таможенных платежей.

Все площадки ОЭЗ обеспечены абсолютно новой и современной инфраструктурой.

ОЭЗ предлагают бизнесу ряд конкурентных преимуществ для реализации проектов, в том числе по локализации производства в России и выходе на евразийский рынок, в том числе:

  • Минимальные административные барьеры.
  • Налоговые льготы и таможенные преференции.
  • Сниженные цены на аренду и выкуп земли.
  • Помощь в реализации инвестиционного проекта на первой стадии его развития, а также его дальнейшее сопровождение со стороны управляющих компаний ОЭЗ.

Особые экономические зоны (ОЭЗ) – один из наиболее масштабных проектов по привлечению прямых инвестиций в приоритетные виды экономической деятельности.

Деятельность ОЭЗ в РФ регламентируется Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» (далее – Закон об ОЭЗ). Решение о создании ОЭЗ утверждается Правительством Российской Федерации на основе заявки, подготовленной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации. ОЭЗ создаются на 49 лет.

Согласно Закону об ОЭЗ резидент ОЭЗ не вправе иметь филиалы и представительства за пределами территории ОЭЗ.

ОЭЗ – часть территории региона, на которой действует льготный режим предпринимательской деятельности, а также может применяться процедура свободной таможенной зоны.

ОЭЗ создаются для развития обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей экономики, туризма, санаторно-курортной сферы, портовой и транспортной инфраструктуры, разработки и коммерциализации технологий, а также для производства новых видов продукции.

На территории Российской Федерации могут создаваться ОЭЗ 4-х типов

http://www.economy.gov.ru/material/directions/regionalnoe_razvitie/instrumenty_razvitiya_territoriy/osobye_ekonomicheskie_zony/

Новости Москва

09.04.2020

Новости , Кратко , Популярное , Интервью

Прорывного развития нет: особые экономические зоны получают льготы впустую

Налоговые льготы сэз - картинка 12

Из 26 особых экономических зон, которым даны налоговые льготы, только пять смогли добиться позитивных результатов. Согласно докладу Счетной палаты РФ, в большинстве территорий признаков «прорывного развития» не обнаружено.

В ведомстве отмечают, что с 2014 года особые экономические зоны (ОЭЗ) израсходовали 157 млрд рублей из бюджетов разных уровней, но значительные результаты за это время показали лишь единицы. Например, общее число новых рабочих мест составляет 22 тысячи. При этом больше половины (59%) приходится на четыре ОЭЗ «Алабуга», «Технополис», «Липецк» и «Дубна».

Кроме этого, к 1 января 2019 года резиденты всех ОЭЗ осуществили инвестиции на общую сумму около 371 млрд рублей. Объем выручки составил 717 млрд рублей. «Если к особым экономическим зонам «Алабуга», «Технополис», «Липецк» и «Дубна» прибавить ОЭЗ «Санкт-Петербург», то получится, что их объем выручки составит 82,9% от всего объема по зонам», – говорится в отчете.

В Счетной палате пояснили, что успех этих зон связан с направлением их деятельности – промышленно-производственной и высокотехнологичной. Туда приходят крупные компании, направляются значительные инвестиции и, как следствие, растет количество рабочих мест и налоговых платежей в бюджет, отмечает ведомство.

По словам аудитора Дмитрия Зайцева, самыми неэффективными оказались туристско-рекреационные зоны. «Объем инвестиций в таких ОЭЗ низкий и составлял на январь 2019 года всего 0,6% от общего объема инвестиций. А их выручка составила 1,1 млрд рублей», – уточнил он.

В Счетной палате также обратили внимание, что с учетом внешних факторов и «зачастую раскоординированной внутренней политики» развитие особых экономических зон будет еще более сложным.

[2]

Москва, Мария Вяткина

Москва. Другие новости 09.04.20

В России за сутки коронавирус выявили у почти 1500 человек, всего заболели более 10 тысяч. / Впервые в России: «Партия роста» планирует онлайн-съезд. / Трамп усомнился в сокращении добычи нефти в США. Читать дальше

http://newdaynews.ru/moscow/688820.html

Налоговые льготы для резидентов особых экономических зон

Налоговый юрист Артур Дулкарнаев — о существующих в России налоговых льготах для резидентов особых экономических зон.

Особые экономические зоны

Это часть территории России, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.

Особые экономические зоны создаются на 49 лет для развития обрабатывающих, высокотехнологичных отраслей экономики, развития туризма, санаторно-курортной сферы, портовой и транспортной инфраструктур, разработки технологий и коммерциализации их результатов, производства новых видов продукции.

С юридической точки зрения, есть два вида особых экономических зон. Во-первых, особые экономические зоны, действующие на основании Федерального закона от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах». Их четыре типа:

  • Промышленно-производственные.
  • Технико-внедренческие.
  • Туристско-рекреационные.
  • Портовые.

Во-вторых, особые (свободные) экономические зоны, действующие на основании иных федеральных законов:

Особая экономическая зона в Магаданской области, функционирующая до 31 декабря 2025 года.

Особая экономическая зона в Калининградской области, функционирующая ОЭЗ до 31 декабря 2045 года. Государственная поддержка организаций — резидентов ОЭЗ в Калининградской области будет действовать до 1 января 2031 года.

Свободная экономическая зона на территории Крыма и Севастополя, функционирующая до 31 декабря 2039 года.

Сведения из отчёта о результатах функционирования ОЭЗ за 2017 год: по состоянию на конец 2017 на территориях ОЭЗ зарегистрировано 656 резидентов, в том числе 125 резидентов с участием иностранных инвесторов. Статус резидента ОЭЗ предоставляет массу преференций, в этой статье я остановлюсь на налоговых льготах.

Что такое ОЭЗ? Это некий оазис для крупного и среднего бизнеса. Но окружающая территория развивается постольку поскольку: если в муниципалитете хороший мэр — она развивается интенсивно, если так себе — так себе развивается и территория.

По общему правилу резиденты ОЭЗ обязаны платить НДС с реализации. Однако есть исключение. Не подлежат налогообложению на территории РФ проведение работ или оказание услуг резидентами портовой ОЭЗ в портовой ОЭЗ. Портовая ОЭЗ в России только одна — в Ульяновской области, на территории муниципального образования «Чердаклинский район».

Налог на прибыль организаций

Организации, имеющие статус резидентов промышленно-производственной или туристско-рекреационной ОЭЗ либо участника СЭЗ вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше двух в отношении собственных амортизируемых основных средств.

Законами субъектов РФ для организаций-резидентов ОЭЗ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности на территории ОЭЗ, при условии раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесённых) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ.

Стандартная ставка по налогу на прибыль составляет 20%, при этом 3% уплачиваются в федеральный бюджет, а оставшиеся 17% — в региональный бюджет. Согласно Закону Республики Татарстан от 10.02.2006 № 5-3РТ, налоговая ставка по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ, созданной на территории Елабужского района, и ОЭЗ «Иннополис», созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан, составляет:

  • 0% — в течение пяти календарных лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению.
  • 5% — в период с 6 по 10 календарный год включительно начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению.
  • 13,5% (12,5% в 2017-2020 годах) — по истечении 10 календарных лет, начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению.

Для организаций-резидентов туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составляет 0%. Сейчас такой кластер существует в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея.

Для организаций-резидентов ОЭЗ (за исключением организаций, указанных выше) налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составляет 2%.

Для организаций-участников ОЭЗ в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составляет 0%.

Налог на имущество организаций

Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации-резидента ОЭЗ, созданного или приобретённого для работы на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ и расположенного на территории данной ОЭЗ, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет этого имущества.

Освобождаются от налогообложения налогом на имущество судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента ОЭЗ.

А также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки на бухгалтерский учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной ОЭЗ.

Земельный налог

Освобождаются от налогообложения земельным налогом организации-резиденты ОЭЗ, в отношении земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

Освобождаются от налогообложения земельным налогом судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента ОЭЗ сроком на 10 лет.

Транспортный налог

Транспортный налог является региональным налогом, льготы по которому могут быть установлены законом субъекта РФ.

Например, согласно Закону Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-3РТ «О транспортном налоге», освобождаются от обложения транспортным налогом организации-резиденты ОЭЗ промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, и ОЭЗ технико-внедренческого типа «Иннополис», созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан в течение 10 лет с момента постановки транспортного средства на учет.

Аналогично, согласно Закону Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области», от уплаты транспортного налога освобождаются организации-резиденты портовой ОЭЗ в течение 10 лет с начала налогового периода, в течение которого транспортное средство зарегистрировано.

В соответствии с Законом Тульской области от 28.11.2002 № 343-3ТО «О транспортном налоге», также от уплаты транспортного налога освобождаются организации-резиденты ОЭЗ промышленно-производственного типа «Узловая» на территории муниципального образования Узловский район в отношении автомобилей грузовых, зарегистрированных после регистрации этих организаций в качестве резидентов ОЭЗ, в течение 10 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была осуществлена регистрация транспортного средства.

Страховые взносы

Пониженные тарифы страховых взносов действуют для организаций, включённых в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области.

Пониженные тарифы страховых взносов применяются для организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ.

Также для организаций, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных в кластер.

Пониженный тариф страховых взносов на 2018 год. Всего — 21%, а именно:

  1. Обязательное пенсионное страхование — 13%.
  2. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.
  3. Обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Пониженный тариф страховых взносов на 2019 год. Всего — 28 %, а именно:

  1. Обязательное пенсионное страхование — 20%.
  2. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.
  3. Обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Льготы по уплате таможенных платежей

На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны. На территориях туристско-рекреационных ОЭЗ таможенная процедура свободной таможенной зоны не применяется.

[3]

Таможенная процедура свободной таможенной зоны — процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой такие товары размещаются и используются в пределах территории ОЭЗ без уплаты таможенных пошлин, «ввозного» НДС, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин.

Моя электронная почта: [email protected]

За предоставленные фотографии благодарю Елену Мартынюк.

http://vc.ru/legal/44114-nalogovye-lgoty-dlya-rezidentov-osobyh-ekonomicheskih-zon

Система налогообложения в свободных экономических зонах

Свободные экономические зоны, сокращенно СЭЗ (иногда их называют особые экономические зоны, ОЭЗ) – это территории, где по сравнению с другими регионами созданы более благоприятные условия для работы фирм и предпринимателей. Различные схемы с использованием СЭЗ стали одним из самых популярных способов законной минимизации налогов.

СЭЗ могут создавать как федеральные, так и региональные и местные власти. Отсюда и различия в перечне льгот в разных зонах. Федеральные власти могут освободить участников СЭЗ от налогов, поступающих в федеральный бюджет, региональные власти – от налогов, поступающих в региональный бюджет, и т. д.

Федеральные СЭЗ

Начиная с 1991 года федеральные власти пытались создать больше десятка СЭЗ, но в настоящее время работают только две из них – особые экономические зоны в Калининградской и Магаданской областях.

ОЭЗ в Калининградской области

Эта зона действует на основании Федерального закона от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области. ». Территория ОЭЗ – вся область.

Льготы в Калининградской ОЭЗ

Фирмы, зарегистрированные в Калининградской области, применяют особый порядок уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций (ст. 17 Закона). Этот порядок определен статьями 288.1 и 385.1 Налогового кодекса.

Чтобы воспользоваться льготами, необходимо зарегистрироваться в качестве резидента ОЭЗ. Для этого надо представить в администрацию Калининградской области соответствующее заявление и инвестиционную декларацию.

Кроме того, необходимо представить нотариально удостоверенные копии учредительных документов и свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции на территории Калининградской области.

Льгота по налогу на прибыль

Чтобы воспользоваться льготой по налогу на прибыль, фирма должна вести раздельный учет доходов, которые она получила от инвестионного проекта и от других видов деятельности.

Если это условие выполнено, то налоговые ставки по налогу на прибыль составляют:

  • 0% – в течение шести лет со дня включения фирмы в реестр юридических лиц ОЭЗ;
  • 50% от ставки налога на прибыль, то есть 10% в период с седьмого по двенадцатый годы.

Льгота по налогу на имущество организаций

Фирмы, которые зарегистрированы в качестве резидента ОЭЗ, платят налог на имущество по льготным ставкам. Вот они:

  • до шести лет после включения в реестр резидентов ОЭЗ – 0%;
  • с седьмого по двенадцатый годы – 50% от ставки налога на имущество, установленной в Калининградской области;
  • после 12 лет – в общем порядке.

Обратите внимание: льготы распространяются только на часть стоимости имущества, которую используют в инвестиционном проекте.

ОЭЗ в Магаданской области

Данная зона создана Федеральным законом от 31 мая 1999 года № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области». Территория ОЭЗ ограничена границами Магадана.

Льготы в Магаданской ОЭЗ

Чтобы пользоваться льготами в этой зоне, нужно получить регистрационное свидетельство участника ОЭЗ. Его дают фирмам и предпринимателям, зарегистрированным в Магадане, которые осуществляют основную деятельность в Магаданской области и имеют там не менее 75% основных фондов.

Свидетельства выдает администрация ОЭЗ – специальное госучреждение, созданное властями Магаданской области.

Как и в Калининградской ОЭЗ, товары, произведенные в Магаданской ОЭЗ, можно экспортировать за рубеж без уплаты НДС, акцизов и экспортных таможенных пошлин.

Чтобы получить льготу, придется доказать таможне, что товар действительно произведен в ОЭЗ. Как это сделать, рассказано в приказе ГТК России от 30 ноября 1999 года № 829.

Иностранные товары можно ввозить в ОЭЗ без уплаты на таможне НДС, акцизов и импортных таможенных пошлин. Как и в Калининграде, это не касается подакцизных товаров: при их ввозе надо заплатить таможне НДС и акцизы.

Если иностранные товары, ввезенные в ОЭЗ со льготой, вывозятся в другие регионы России, с них надо уплатить таможне НДС, акцизы и импортные таможенные пошлины.

С 1 января 2007 года до 31 декабря 2014 года участники ОЭЗ при осуществлении хозяйственной деятельности, инвестируемой в развитие производства и социальной сферы, не платят налог на прибыль.

Использование ОЭЗ

Как и в Калининградской ОЭЗ, работа в ОЭЗ Магадана может быть выгодна фирмам и предпринимателям, производящим товары из импортных комплектующих. Либо производящим экспортные товары, при вывозе которых нужно платить экспортные таможенные пошлины.

Под льготу подпадают только сделки, совершаемые на территории Магаданской области. А по постановлению Правительства РФ от 31 августа 2000 года № 646 это сделки:

  1. каждая из сторон которых зарегистрирована в Магаданской области;
  2. предмет которых находится на территории области.

Обратите внимание: льготы предоставляются при условии ведения участниками особой экономической зоны отдельного учета операций финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемых ими в пределах особой экономической зоны и Магаданской области.

[1]

Региональные и местные СЭЗ

Региональные и местные власти организуют СЭЗ для привлечения на свою территорию налогоплательщиков из других регионов. Для этого они подают в Правительство России заявку на создание особой экономической зоны.

В случае принятия положительного решения Правительство выносит постановление о создании ОЭЗ. После этого местные органы власти и Правительство заключают соглашение о создании особой экономической зоны.

Такой порядок предусмотрен Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах».

Особые экономические зоны могут быть четырех видов:

  • промышленно-производственные (сегодня такие ОЭЗ действуют в Республике Татарстан и Липецкой области);
  • технико-внедренческие (они созданы в Томской и Московской областях, Москве и Санкт-Петербурге);
  • туристско-рекреационные (они созданы на территории Ставропольского, Краснодарского и Алтайского краев, Калининградской и Иркутской областей, Республики Бурятия);
  • портовые (с 1 января 2008 г.).

Льготы в ОЭЗ

Основная льгота в региональных и местных ОЭЗ – арендная плата за землю. Она составляет не более 2% в год от кадастровой стоимости участка.

Остальные льготы закрепляются в соглашении о создании особой экономической зоны. Чтобы ими воспользоваться, нужно получить статус резидента ОЭЗ.

Для этого необходимо представить в органы управления особой экономической зоны заявку.

Например, заявка на заключение соглашения о ведении промышленно-производственной деятельности должна содержать:

  • сведения о предполагаемой деятельности заявителя, соответствующей типу особой экономической зоны;
  • сведения о площади земельного участка и другого имущества, необходимого для осуществления предполагаемой деятельности заявителя;
  • сведения о предполагаемых объемах капитальных вложений, включая объем капитальных вложений в течение года со дня заключения соглашения о ведении промышленно-производственной деятельности.

К заявке приложите копии следующих документов:

  • свидетельства о государственной регистрации;
  • свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;
  • учредительных документов (для фирм);
  • бизнес-плана;
  • положительного заключения на бизнес-план, подготовленного банком.

Налоговые льготы сэз - картинка 17

Как устроена налоговая система России?

Эта статья написана по материалам электронной книги «Налоговая система России». Это и множество других зарекомендовавших себя изданий Вы найдете в нашем каталоге. Посмотреть каталог >>

Читайте также по теме:

Налоговые льготы сэз - картинка 18

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Выбор читателей

Налоговые льготы сэз - картинка 19

Как определить пострадавшую отрасль по виду ОКВЭД?

Налоговые льготы сэз - картинка 20

Для кого уменьшились страховые взносы?

Налоговые льготы сэз - картинка 21

Отсрочка по налогам: кому, когда, за что – разбираемся детально

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

http://www.buhgalteria.ru/article/sistema-nalogooblozheniya-v-svobodnykh-ekonomicheskikh-zonakh

Литература

  1. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.
  2. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.
  3. Чайковская, Ольга Закон и человеческое сердце / Ольга Чайковская. — М.: Московский рабочий, 2016. — 152 c.
  4. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.
  5. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях