WordPress

Укажите льготы по налогу на имущество

Укажите льготы по налогу на имущество - картинка 1
Здесь мы предлагаем статью: "Укажите льготы по налогу на имущество". Сайт содержит информацию из авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный консультант.

Налог на имущество организаций: ставка, льготы

Льготы по налогу на имущество организаций могут предоставляться как на уровне федерации, так и на уровне региона. Первые из указанных перечислены в НК РФ, последние – в локальных нормативных актах субъектов РФ.

Обязательные платежи, взимаемые с компаний: понятие, особенности

Налог на имущество организаций – обязательный сбор, взимаемый со всех хозяйствующих субъектов, действующих от имени юридического лица или ИП и имеющих на своем балансе основные средства.

Особенности категории:

  1. Налог с активов организаций в виде имущества – платеж, который составляет региональную казну;
  2. Ставки по указанному сбору определяются:
  • На уровне федерации (уполномоченные органы устанавливают максимальные размеры обязательного взноса в процентном выражении;
  • На уровне региона (власти субъекта РФ могут корректировать условия налогообложения в сторону наибольшей лояльности);
  1. Размеры налоговых ставок могут изменяться в зависимости от категории имущества организации;
  2. Чтобы компания могла определить ставку по налогу на имеющиеся активы потребуется обратиться, либо к федеральным нормативно-правовым актам (НК РФ), либо к локальным законам субъекта;
  3. Если региональные законы не содержат льгот по налогам, то применяются максимальные процентные ставки законодателя.

Категории имущества

В зависимости от категории имущества действует разная ставка по налогу и применяется несколько иной порядок исчисления сбора.

Согласно положениям ГК РФ, можно выделить такие виды имущества, как:

  1. Недвижимое:
  • Неразрывно связано с землей;
  • Подлежит обязательной государственной регистрации;
  • Перемещение объекта невозможно без нарушения первоначального состояния и целостности объекта;
  • В перечень попадают:
    • Здания;
    • Сооружения;
    • Объекты незавершенного строительства;
    • Космические корабли;
    • Памятники;
    • Ресурсы недр;
    • Водные и морские судна;
  1. Движимое:
  • Беспрепятственно может менять свое положение и местонахождение;
  • Подлежит регистрации только в исключительных случаях;
  • К числу движимых относятся:
    • Транспортные средства (кроме тех, что попадают в число недвижимых);
    • Деньги;
    • Оборудование;
    • Доли в бизнесе;
    • Ценные бумаги;
    • Инвентарь компании.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Субъекты, обязанные вносить платеж

Плательщиками сбора, по общему правилу, выступают все участники хозяйственной деятельности. Однако есть основания для освобождения от налога по одному из следующих обстоятельств:

  1. Налоговый агент попадает под действие послабления, предусмотренного актами субъекта РФ, в котором осуществляет свою деятельность;
  2. Компания попадает под действие федерального законодательства (налог не распространяется по исключительным основаниям).

Налог на движимые активы организаций не вносятся, если:

  • Компания выбрала упрощенную систему налогообложения или ЕНВД;
  • Объект попадает под категорию 1,2 амортизационной группы;
  • Период полезного действия движимого объекта не превышает 3-летний период.

При определении размера налога с недвижимого объекта, хозяйствующий субъект должен принять в расчет:

Льготы

В налоговом кодексе существуют положения, которые обеспечивают послабления по обязательным сборам для некоторых организаций или на определенные виды имущества, в частности:

  1. Льготы, которые полностью освобождают субъекта предпринимательской деятельности от налогового бремени с имущества:
  • Управляющие компании, ставшие участниками проекта «Сколково»;
  • Научные центры, образованные за счет государства;
  • Юридические консультации, адвокатские кабинеты и бюро;
  • Предприятия, специализирующиеся на протезно-ортопедическом производстве.
  1. Льготы, предполагающие лояльные условия по налоговым ставкам на отдельные виды имущества:
  • Имущество хозяйствующих субъектов, являющихся участниками свободной экономической зоны;
  • Имущество, состоящее на балансе учреждений, относящихся к категории уголовно-исполнительных (используемое для осуществления основных функций деятельности организаций);
  • Активы, находящиеся на балансе организации, выступающей в качестве резидента особой экономической зоны, за исключением:
    • Компаний из сферы судостроительства;
    • Компаний, являющихся резидентами особых экономических зон промышленно-производственной направленности;
  • Основные средства религиозных организаций, используемые ими для непосредственного ведения религиозной деятельности;
  • Активы организаций, осуществляющих фармацевтическую деятельность.

При использовании права на вышеуказанные льготы необходимо усвоить некоторые нюансы, к таковым относятся:

  1. Условия по льготам считаются императивными:
  • Применяются вне зависимости от региона расположения организации;
  • Региональные налоговые акты не могут изменять вышеприведенные льготные условия в сторону ухудшения;
  1. Фактически, налоговая ставка приравнивается к 0% (100% освобождение от бремени);
  2. Некоторые субъекты России имеют более широкий перечень послаблений;
  3. Даже при освобождении имущества от бремени, организация должна своевременно формировать декларацию и предоставлять ее в установленные отчетные периоды;

Действуют 3 федеральные льготы, которые могут применяться, если они были приняты на уровне субъекта (отражены в актах конкретного региона):

  • По объектам с высокой энергоэффективностью;
  • По движимым объектам, принятым к учету до 2013 года;
  • По активам, расположенным на дне Каспийского моря (его российской части).

Новелла 2018 года

Укажите льготы по налогу на имущество - картинка 3С текущего года в России введено дополнительное бремя для организаций – налог на движимые объекты.

Ситуация складывается следующим образом:

  1. В отношении налогообложения движимых активов организаций не предусмотрено послаблений на федеральном уровне;
  2. Льготные основания могут содержаться в нормативных актах региона (так как вопрос полностью находится в компетенции субъектов);
  • Хозяйствующие субъекты вправе рассчитывать на льготные условия налогообложения, если региональные власти приняли соответствующий закон до начала 2018 года;
  • Если послабления отсутствовали до наступления текущего года, то организации вносят сбор по движимому имуществу на общих основаниях – по максимальной ставке, кратной 1,1%;
  1. С начала 2019 года ставка может быть повышена вдвое.

Фактически, с января 2018 года вопросы налогообложения движимых объектов отнесены к исключительной компетенции региональных властей. Законодательные инициативы субъекта могут самостоятельно принимать решения об освобождении от налогового бремени по взиманию сбора с движимого имущества:

  • Принятого к учету с начала 2013 года;
  • Входящего в 3-10 группу амортизации.

Региональные законы могут предлагать льготы или полное освобождение от сбора в отношении:

  • Имущества (оборудования), относящегося к категории инновационного высокоэффективного (конкретный перечень определяется соответствующим законом субъекта России);
  • Движимого объекта, находящегося в эксплуатации не больше 3-х лет с момента выпуска.

Региональные льготы не могут применять в отношении следующих категорий движимого имущества (имущество подлежит налогообложению на общих началах, ограничение ставки в 1,1% не применяется):

[1]

  1. Принятого к учету после 2013 года;
  2. Вошедшего в объем основных средств вследствие:
  • Ликвидации организации;
  • Реорганизации;
  • Сделок между взаимозависимыми лицами.

Энергоэффективные объекты: льготы и подведомственность налога

В 2020 году объекты, имеющие высокую энергетическую активность, также попали под компетенцию региональных властей. Хозяйствующие субъекты столкнулись со следующей ситуацией:

  • Льгота применяется только в том случае, если в соответствующем регионе была принята пониженная ставка налогообложения;
  • При отсутствии послабления в субъекте РФ, организации, начиная с января текущего года, должны вносить обязательный сбор в общеустановленном размере.

Налог на недвижимые активы

В законе появились дополнительные уточнения по исчислению налоговой базы и уплате сбора в отношении недвижимых активов компаний, при условии, что их кадастровая стоимость была установлена в течение года.

В указанную категорию вошли следующие объекты недвижимого фонда:

  1. Активы иностранных компаний, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность в РФ через постоянные представительства;
  2. Активы зарубежных компаний, которые не относятся к их деятельности в России через постоянные представительства;
  3. Постройки жилого назначения, не состоящие на балансе основных средств (в соответствии с ПБУ 6/01).

[2]

База по налогу и авансовый платеж в текущем году по вышеназванным объектам будет устанавливаться исходя из кадастровой стоимости, рассчитанной на день внесения данных в единый реестр недвижимости (при условии, что такой показатель был определен в течение года).

Алгоритм уплаты налога на имущество компаний

При исчислении и уплате обязательного сбора, взимаемого с имущества организаций необходимо придерживаться следующего порядка действий:

  1. Определить весь объем активов компании;
  2. Установить перечень основных средств, которые подлежат налогообложению;
  3. Ознакомиться с нормативными актами федерального значения:
  • Базовые ставки;
  • Общие снования освобождения от бремени;
  1. Ознакомиться с локальными законодательными актами региона:
  • Возможные послабления или исключительные основания для снятия бремени;
  • Уменьшенные, по сравнению с базовыми, размеры ставок;
  1. Определить налоговую базу;
  2. Выяснить порядок исчисления;
  3. Провести расчеты согласно данным;
  4. Заполнить декларацию (даже если действуют 100% льготы или 0% ставки);
  5. Передать сведения в уполномоченный орган.

Новое в декларации по налогу на активы организаций

Укажите льготы по налогу на имущество - картинка 5Приказ ФНС РФ от 31 марта 2018 года утвердил новую форму декларации по налогу на активы организаций.

Согласно положениям документа, хозяйствующие субъекты могут использовать более раннюю форму отчетности только до конца 2017 года, отчет за текущий год должен будет формироваться по новому образцу.

Декларация заполняется и подается по следующим правилам:

  1. Отчетность, по общему правилу, предоставляется по месту нахождения компании или ее обособленного структурного подразделения;
  2. Отчетность предоставляется по месту фактической регистрации, если хозяйствующий субъект имеет статус крупного налогоплательщика;
  3. Форма подачи документа – бумажная, электронная;
  4. Электронная форма отчетности обязательна для:
  • Только созданных или реорганизованных организаций, среднесписочная численность которых превышает 100 человек;
  • Действующих компаний со штатом работников (за предшествующий отчетный период) от 100 человек;

Особенности формирования документа:

  1. При заполнении нового пункта декларации — 2.1, необходимо внести данные о недвижимости, которая облагается налогом по средней стоимости за 12 месяцев;
  2. Внесение сведений возможно:
  • С использованием компьютерной техники;
  • Черными, синими, фиолетовыми чернилами от руки;
  1. Недопустимо использование корректора для исправления ошибок;
  2. Стоимостные показатели налогооблагаемых объектов округляются до единицы;
  3. Распечатка каждой страницы декларации производится на разных листах (запрещена двусторонняя печать);
  4. Заполнение декларации от руки осуществляется справа налево, начиная от первого знакоместа.

В случае несвоевременного предоставления документа субъектом предпринимательской деятельности возможны следующие последствия:

  • Штраф в размере 5% от суммы недополученных бюджетом средств по декларации за каждый месяц просрочки;
  • Минимальная сумма штрафных санкций – 1 тыс. рублей;
  • Максимальный размер штрафа – не более 30% от суммы, указанной в декларации.

http://law03.ru/finance/article/nalog-na-imushhestvo-organizacij

Льготы по движимому имуществу с 2020 года

Льготы по движимому имуществу с 2018 года

Многие затрудняются ответить, какое имущество по закону положено относить к движимому. На этот вопрос отвечает Гражданский кодекс России, а именно п. 2 ст. 130 – здесь сказано, что любые вещи, которые не могут признаваться недвижимостью (в том числе акции и деньги), являются движимым имуществом.

Пунктом 1 той же статьи определено понятие недвижимости – это участки земли, участки недр и то, что прочно связано с земельными ресурсами (любые объекты, которые нельзя переместить на другой участок земли без нанесения им несоразмерного урона их назначению) – здания, готовые сооружения, незавершенные объекты строительства.

Помимо перечисленных объектов, к недвижимости причисляют морские и воздушные суда, которые подлежат государственной регистрации, а также суда внутреннего плавания. Сюда же могут быть отнесены и иные вещи, если принят соответствующий закон. Помещения, жилые и нежилые, части зданий и сооружений, предназначенные для размещения транспорта (машино-места) тоже могут быть отнесены к недвижимости, если границы помещений, части зданий и сооружений имеют описание в порядке, установленном законом о государственном кадастровом учете.

Льготы по движимому имуществу с 2020 года: что изменилось

Согласно п. 25 ст. 381 Налогового кодекса, в 2017 году от обложения имущественным налогом юридические лица освобождались в том случае, если движимое имущество принималось на учет с 1.01.2013 года как основное средство. Но, тем не менее, даже при соблюдении этого условия, льгота не действовала в отношении движимого имущества, которое принималось на учет по причине:

[3]

  • проведения реорганизационных мероприятий;
  • полной ликвидации предприятия;
  • передачи (в том числе приобретения) имущества между взаимозависимыми лицами.

Следует знать, что указанные исключения не имеют отношения к случаю принятия на учет с 1.01.2013 г. железнодорожных подвижных составов.

С наступлением 2018 года в законную силу вступят некоторые изменения. Упомянутый выше пункт из статьи НК РФ не претерпел изменений, но в ст. 381.1 появились уточнения относительно применения льгот. Раньше в этой статье говорилось о том, что с первого января 2018-го года льготы по налогам, перечисленные в п. 24 (в части имущества, находящегося в российской части дна Каспийского моря) и в п. 25 ст. 381 НК РФ, будут применяться в границах региона РФ, только если в данном регионе был принят соответствующий нормативный акт.

Новый текст той же статьи указывает на то, что с первого дня 2018 года льготы по налогам, теперь уже упомянутые в п. 21, п. 24 и п. 25 ст. 381 НК РФ, будут применяться организациями, зарегистрированным в каком-либо регионе РФ, только если в регионе действует соответствующий закон. Плюс, была добавлена информация о том, что региональным законом могут быть утверждены дополнительные льготы по налогам (в том числе полное освобождение от их уплаты) в отношении имущества, упомянутого в п. 25 ст. 381 НК РФ, со дня выпуска которого прошло меньше трех лет, и имущества, которое решением муниципальных властей было причислено к категории инновационного высокоэффективного оборудования.

О чем говорят изменения, которые претерпевают льготы по движимому имуществу с 2018 года

Все вышесказанное указывает на то, что льгота в отношении движимого имущества юридических лиц были отменены на федеральном уровне, теперь организациям невозможно их применять без предварительного изучения регионального законодательства – сама возможность применения льгот теперь зависит от решения муниципальных властей. Полномочия по установлению льгот в отношении движимого имущества были переданы властям субъекта РФ. Изменения вступили в законную силу с 1 января 2018 года.

В том случае, если муниципальные власти посчитают нужным отменить льготу, ставка по налогу на движимое имущество будет утверждена на уровне не более чем 1,1%. Конкретная ставка будет установлена решением органов местного самоуправления.

Регионы, бюджет которых позволяет устанавливать льготы, теперь могут утвердить дополнительные льготы по налогу на движимое имущество или даже полностью освободить организации от его уплаты, если имущество относится к инновационному высокоэффективному оборудованию или имуществу, со дня выпуска которого прошло менее трех лет.

Законодательные акты по теме

ст. 381.1 НК РФО том, какие изменения претерпели льготы по движимому имуществу с 2018 года для юридических лиц
п. 58 ст. 2, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗОб освобождении движимых ОС от имущественного налога по решению региональных властей
Письмо Минфина России от 21.02.2017 № 03-05-04-01/9796О применении льготы по имущественному налогу в отношении движимого имущества исключительно по решению региональных властей

Типичные ошибки

Ошибка: Власти субъекта РФ установили ставку по налогу на движимое имущество юридических лиц на уровне 1,5%.

Комментарий: Ставка по налогу на движимое имущество организаций хоть и устанавливается решением властей субъекта РФ, не может оказаться более чем 1,1%.

Ошибка: Юридические лица, применявшие льготу в отношении уплаты имущественного налога по движимому имуществу, продолжают уплачивать указанный налог с учетом скидки в 2018 году.

Комментарий: С 1 января 2018 года необходимо уточнять у местных властей о возможности применения льгот по налогу на движимое имущество организаций – если муниципальные власти не устанавливали льгот, то применять имевшие ранее скидки нельзя.

Ответы на распространенные вопросы о том, как предоставляются льготы по движимому имуществу

Вопрос №1: Можно ли будет получить льготу по уплате имущественного налога в отношении движимого имущества, принимаемого к учету после совершении сделки между взаимозависимыми лицами?

Ответ: Подобная льгота не могла быть применена и ранее в силу того, что льготы не распространяются на сделки между взаимозависимыми лицами.

Вопрос №2: Можно ли отнести объект незавершенного строительства к недвижимости, если еще не поздно прекратить строительство и перенести на другой земельный участок строительные материалы и возведенные части сооружения?

Ответ: Нет, объекты незавершенного строительства относятся к недвижимости, на какой бы стадии возведения они не находились.

? Видео-советы.Какие льготы по движимому имуществу с 2018 года ?

В видео раскрывается налоговая новость о льготе по движимому имуществу⇓

http://kompensacii.ru/lgoty-po-dvizhimomu-imushhestvu-s-2018-goda/amp/

20.02.2020 О налоговой льготе на имущество

О налоговой льготе на имущество

Уважаемые руководители и индивидуальные предприниматели!

Укажите льготы по налогу на имущество - картинка 9

Укажите льготы по налогу на имущество - картинка 10

Укажите льготы по налогу на имущество - картинка 11
Укажите льготы по налогу на имущество - картинка 12
Укажите льготы по налогу на имущество - картинка 13

© 2020 Официальный сайт
муниципального образования
Динской район

Внедрение типового сайта — БизнесПрофи

http://dinskoi-raion.ru/gosserv/823/46162/

Литература

  1. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.
  2. Куницын, А. Р. Образцы судебных документов / А.Р. Куницын. — М.: Юридическая литература, 2018. — 336 c.
  3. Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.
  4. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки. Учебное пособие. Гриф МО РФ / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 773 c.
  5. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях